Meritum Podatki

Anlage AUS: Prawidłowe opodatkowanie dochodów z zagranicy w niemieckim zeznaniu

Anlage AUS: Prawidłowe opodatkowanie dochodów z zagranicy w niemieckim zeznaniu  Masz dom, który wynajmujesz we Francji, pracujesz w Hiszpanii lub prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce - we wszystkich tych przypadkach załącznik AUS odgrywa ważną rolę w Twoim zeznaniu podatkowym. Wynika to z faktu, że często płacisz już podatki w odpowiednich krajach - i być może…

Gdzie i jak wyrobić numer BSN w Holandii?

Anlage AUS: Prawidłowe opodatkowanie dochodów z zagranicy w niemieckim zeznaniu 

Masz dom, który wynajmujesz we Francji, pracujesz w Hiszpanii lub prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce - we wszystkich tych przypadkach załącznik AUS odgrywa ważną rolę w Twoim zeznaniu podatkowym. Wynika to z faktu, że często płacisz już podatki w odpowiednich krajach - i być może nadal będziesz musiał je płacić w Niemczech, jeśli masz nieograniczony obowiązek podatkowy. Możesz skorzystać z załącznika AUS, aby upewnić się, że nie płacisz zbyt dużo.

Dlaczego istnieje załącznik AUS?

Brzmi to jak obowiązek - ale często może pomóc zaoszczędzić podatek. Dzieje się tak, ponieważ załącznik AUS jest również wykorzystywany do kompensowania podatków zapłaconych za granicą. Nie ma znaczenia, czy dochód pochodzi z kraju, z którym istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA), czy nie. 

Jeśli taka umowa istnieje, zagraniczny dochód może być zwolniony z podatku w Niemczech. Jednak nadal musisz go zadeklarować, ponieważ dochód ten podlega tutaj zastrzeżeniu progresji. Oznacza to, że zwiększają one stawkę podatkową. Jeśli nie ma umowy o wolnym handlu, możesz odliczyć podatki już zapłacone za granicą za pośrednictwem załącznika AUS.

Ważne: W zależności od rodzaju dochodu, należy również zadeklarować dochód zagraniczny w odpowiednim załączniku. Na przykład w przypadku dochodów z wynajmu w załączniku V lub w przypadku samozatrudnienia w załączniku S. Dochody z zatrudnienia powinny być odpowiednio uwzględnione w załączniku N i załączniku N-AUS. Paragraf 34d niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EstG) reguluje, co liczy się jako dochód zagraniczny.

 

Jak wypełnić system AUS?

Załącznik AUS jest zdecydowanie jednym z trudniejszych załączników. Oficjalne instrukcje organów podatkowych mogą dostarczyć wstępnych wskazówek. Jednak i one nie są jednoznaczne. Można je znaleźć na przykład klikając na Anlage AUS na stronie internetowej bawarskiego urzędu skarbowego, a następnie na "Anleitung zur Anlage AUS" u góry wyświetlonego formularza.  

Wynika z niego między innymi, że w załączniku AUS można wpisać dochód z zagranicznych aktywów kapitałowych tylko wtedy, gdy stosowana jest standardowa stawka podatku dochodowego (a nie zryczałtowany podatek u źródła). Dotyczy to wpisów w wierszach 27-34 i 50 załącznika KAP oraz w wierszach 26-31 załącznika BET.

Niezbędne jest zatem korzystanie z oprogramowania podatkowego dla dochodów zagranicznych. Jeśli sprawy stają się naprawdę skomplikowane, najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym.

Skontaktuj się z nami!

DARMOWA WYCENA👋

Zgodnie z ogólną zasadą, należy osobno wymienić wszystkie kraje, z których uzyskuje się dochody.

Zgodnie z niektórymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, w przypadku dochodów zagranicznych (dywidendy, odsetki i opłaty licencyjne), podatek hipotetyczny, którego wysokość jest określona w danej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest odliczany od niemieckiego podatku dochodowego, a nie od podatku faktycznie zapłaconego. Odliczenie fikcyjnego podatku zagranicznego na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania nie jest możliwe. Podatek hipotetyczny może zatem zostać jedynie zaliczony.

Jak zaliczane są zagraniczne podatki?

Jeśli podatek odpowiadający niemieckiemu podatkowi dochodowemu został zapłacony od dochodu za granicą, podatek ten jest zasadniczo zaliczany na poczet niemieckiego podatku dochodowego (§ 34c (1) EStG), chyba że zaliczenie podatku jest wykluczone lub ograniczone przez umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zagraniczny podatek jest jednak zaliczany maksymalnie do wysokości kwoty niemieckiego podatku dochodowego należnego od zagranicznego dochodu.

Ta maksymalna kwota ulgi podatkowej musi być określona oddzielnie dla dochodu i podatków z każdego zagranicznego kraju. W związku z tym należy podać oddzielne informacje na temat zagranicznych dochodów i podatków dla każdego kraju pochodzenia. Zgodnie z § 34c (5) EStG, niemiecki podatek dochodowy może zostać ustalony ryczałtowo na wniosek pod pewnymi warunkami. Podatek dochodowy wynosi wówczas 25% preferencyjnego dochodu. Wniosek o zastosowanie opodatkowania ryczałtowego można złożyć w wierszu 14 załącznika AUS. Wówczas jednak należy również wypisać wszystkie przychody w dodatkowym wykazie i wyjaśnić sposób ich uzyskania.

 

gwiazdka- 1 gwiazdka- 2 gwiazdka- 3 gwiazdka- 4 gwiazdka- 5

Średnia ocena: 4.3/5.0
Na podstawie: 4 opinii

Sprawdź nasze pozostałe artykuły

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech W przeciwieństwie do singli, w małżeństwie lub zarejestrowanym związku partnerskim można wpływać na wysokość podatku dochodowego płaconego co miesiąc: w zależności od wybranego przedziału podatkowego można skorzystać z korzystnego odliczenia od podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać, że w ostatecznym rozrachunku nie…

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech? Istnieją alternatywy dla szkół państwowych, takie jak szkoły z internatem, szkoły chrześcijańskie lub szkoły waldorfskie. W wielu przypadkach szkoły te pobierają opłatę za naukę. Jeśli Twoje dziecko uczęszcza do szkoły prywatnej lub niezależnej, możesz odliczyć 30% czesnego od podatku, maksymalnie do kwoty 5000…

Vakantiegeld – komu przysługuje dodatek urlopowy w Holandii?

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza Podatki są potrącane z wynagrodzenia każdego miesiąca. Ich wysokość zależy po pierwsze od wysokości zarobków, a po drugie od klasy podatkowej (od 1 do 6). Na przykład, płacisz mniejszy podatek dochodowy w klasie podatkowej 3…

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek?

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek? Pod koniec września 2023 r. przychodzi zawiadomienie o naliczeniu podatku za 2024 r. - z dodatkową opłatą w wysokości 1600 euro. Następnie w liście z urzędu skarbowego otrzymujesz zawiadomienie o zaliczce. W 2024r. należy zapłacić 400 euro zaliczki na podatek co kwartał. A…

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie To, czy dana osoba podlega podatkowi dochodowemu w Niemczech i w związku z tym jest ogólnie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego jako osoba fizyczna, zależy od tego, gdzie mieszka i jaki dochód uzyskuje. Większość podatników w Niemczech podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ponieważ tu…

Gdzie i jak wyrobić numer BSN w Holandii?

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz Jeśli nie masz dużego doświadczenia z rozliczeniami podatkowymi, na początku może być to trochę trudne. Ale z roku na rok będziesz nabierać coraz większej rutyny i obiecuję: gdy urząd skarbowy przeleje zwrot podatku na twoje konto, zapomnisz o całym bólu. Dla wielu…

Współpracują z nami: