Meritum Podatki

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz Jeśli nie masz dużego doświadczenia z rozliczeniami podatkowymi, na początku może być to trochę trudne. Ale z roku na rok będziesz nabierać coraz większej rutyny i obiecuję: gdy urząd skarbowy przeleje zwrot podatku na twoje konto, zapomnisz o całym bólu. Dla wielu…

Gdzie i jak wyrobić numer BSN w Holandii?

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz

Jeśli nie masz dużego doświadczenia z rozliczeniami podatkowymi, na początku może być to trochę trudne. Ale z roku na rok będziesz nabierać coraz większej rutyny i obiecuję: gdy urząd skarbowy przeleje zwrot podatku na twoje konto, zapomnisz o całym bólu. Dla wielu osób rozliczenie podatkowe nie jest aż tak skomplikowane.

Jeśli jesteś zatrudniony, masz firmową emeryturę lub rentę, musisz wypełnić załącznik N. W tym przewodniku pokazujemy krok po kroku, o czym należy pamiętać. Dotyczy to tylko osób, które nie korzystają z oprogramowania podatkowego lub aplikacji podatkowej do wypełnienia zeznania podatkowego.

Kiedy należy płacić podatek?

Pracownicy płacą podatek dochodowy co miesiąc - pracodawca potrąca go bezpośrednio z wynagrodzenia brutto do urzędu skarbowego. Możesz jednak odzyskać część tych pieniędzy i nie powinieneś się bez nich obyć. W każdym przypadku należy więc złożyć zeznanie podatkowe - niezależnie od tego, czy jest się do tego zobowiązanym, czy też składa się je dobrowolnie.

Niektórzy niemieccy podatnicy nie mają wyboru i muszą składać zeznanie podatkowe co roku, na przykład małżeństwa i zarejestrowani partnerzy z kombinacją klasy podatkowej 3/5.

Lub każdy, kto otrzymał zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek rodzicielski, zasiłek chorobowy lub zasiłek macierzyński - tak zwane świadczenia zastępujące wynagrodzenie. Każda osoba, która pracowała w skróconym wymiarze godzin i otrzymała ponad 410 euro nieopodatkowanego dodatku z tytułu skróconego wymiaru czasu pracy, również musi złożyć zeznanie podatkowe. Wynika to z faktu, że podlega on zastrzeżeniu progresji.

Dobrowolne zeznanie podatkowe często się opłaca

Dokładne informacje na temat tego, kto jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego, można znaleźć w § 46 ustawy o podatku dochodowym (EStG). Krótkie podsumowanie przepisów: Wielu pracowników nie musi składać zeznania podatkowego. Mogą to jednak zrobić - i w wielu przypadkach opłaca się złożyć dobrowolne zeznanie podatkowe.

Dobrowolne złożenie zeznania podatkowego jest opłacalne, na przykład, jeśli

  • ponosisz wysokie koszty dojazdu do pracy lub inne wydatki związane z dochodami - wówczas skorzystaj z załącznika N, aby odzyskać pieniądze;
  • zapłaciłeś za usługi domowe lub handlowca; 
  • musiał zapłacić podatek kościelny, składki na ubezpieczenie emerytalne lub inne ubezpieczenie (wydatki emerytalne) lub poniósł inne specjalne wydatki; 
  • musiał poradzić sobie z wysokimi kosztami leczenia lub innymi nadzwyczajnymi wydatkami. 

Załącznik N pozwala odzyskać pieniądze

Dla wielu osób załącznik N jest centralnym elementem zeznania podatkowego. Ponieważ jeśli jesteś zatrudniony, otrzymujesz emeryturę firmową lub rentę, uzyskujesz dochód z pracy niezwiązanej z samozatrudnieniem - a wszystkie informacje o tym dochodzie są zawarte w czterostronicowym formularzu. 

Pierwsza strona zawiera dane dotyczące wynagrodzenia, druga strona dotyczy tego, czy i jakie wydatki poniosłeś w związku z pracą: temat wydatków związanych z dochodem.

Jeśli składasz wspólne zeznanie podatkowe jako małżeństwo lub spółka cywilna, tj. jesteś wspólnie rozliczany, nadal musisz złożyć oddzielny załącznik N, jeśli na przykład oboje jesteście zatrudnieni.

Strona 1: Jak wprowadzić dane dotyczące wynagrodzenia?

Na początek dwie ważne wskazówki.

  1. co roku pojawiają się nowe formularze podatkowe. Wiersze w kolejnych rozdziałach odnoszą się do zeznania podatkowego za rok 2022.
  2. w zeznaniu podatkowym za rok 2023 znajduje się również nowy dodatkowy formularz: Załącznik N Podwójne rozliczenie. W związku z tym wszystkie informacje na ten temat nie znajdują się już w poprzednim załączniku N, ale w nowym załączniku dotyczącym prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego. 

Pierwszą rzeczą do zrobienia jest wzięcie zaświadczenia o podatku dochodowym, które wystawił Ci pracodawca. Zostanie ono wysłane na początku roku lub udostępnione online. Pracodawca musi zgłosić te dane drogą elektroniczną do urzędu skarbowego najpóźniej do końca lutego. Większość potrzebnych informacji można znaleźć w zeznaniu podatkowym.

W nagłówku formularza najpierw wpisuje się swoje dane osobowe (wiersze od 1 do 4): imię i nazwisko, numer podatkowy i tak zwany e-TIN, skrót od elektronicznego numeru identyfikacyjnego podatnika, który można znaleźć na zaświadczeniu o podatku dochodowym. Jeśli masz inną pracę, możesz wprowadzić drugi numer e-TIN.

Informacje dotyczące wynagrodzenia 

Pola oznaczone symbolem ⓔ w formularzu papierowym są wypełniane przez urząd skarbowy (tzw. e-dane). Twój pracodawca przesłał w tym celu do urzędu skarbowego dane o Twoim wynagrodzeniu i potrąceniach podatkowych.

Każdy popełnia błędy! Jeśli pracodawca przesłał do urzędu skarbowego nieprawidłowe dane, poproś szefa o przesłanie korekty. Musisz wypełnić załącznik N poprawnymi danymi. 

Szczególny przypadek niewypłacalności

Jeśli nie korzystasz ze wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego, możesz samodzielnie wprowadzić dane z zeznania podatkowego. Wymagane do tego wiersze znajdują się na formularzu podatkowym. 

Jeśli korzystasz z programu podatkowego, zalecamy, abyś zawsze wprowadzał dane o dochodach, ponieważ tylko w ten sposób możesz porównać swoją ocenę podatkową z obliczeniami oprogramowania podatkowego i łatwo znaleźć błędy. Osoby wypełniające formularz na papierze mogą oszczędzić sobie tego kroku, jeśli zgłoszone dane są poprawne.

W wierszach od 5 do 10 formularz prosi o podanie wynagrodzeń i odliczeń podatkowych pracowników i emerytów. Z reguły wystarczy przenieść dane z zaświadczenia o podatku od wynagrodzeń: wynagrodzenie, klasę podatkową i potrącone podatki, tj. podatek od wynagrodzeń, dodatek solidarnościowy i podatek kościelny, jeśli dotyczy.

Wskazówka: Czy posiadasz samochód służbowy i opodatkowałeś świadczenie niepieniężne na użytek prywatny zgodnie z zasadą jednego procenta? Być może w 2022 r. jeździłeś samochodem służbowym do pracy znacznie rzadziej. Niemniej jednak pracodawca obliczał świadczenie niepieniężne co miesiąc w wysokości 1 procent ceny katalogowej brutto plus 0,03 procent za kilometr za dojazdy do pracy.

Jeśli jednak dojeżdżałeś do pracy mniej niż 180 razy w roku, to indywidualna ocena przejazdów z dopłatą w wysokości 0,002% dziennie jest korzystniejsza niż miesięczna dopłata w wysokości 0,03%. Jeśli udokumentowałeś swoje indywidualne przejazdy, nadal możesz skorygować tę zawyżoną wartość w zeznaniu podatkowym. Możesz to zrobić, zmniejszając wynagrodzenie brutto w wierszu 6 zgodnie z ponownym obliczeniem świadczenia niepieniężnego.   

Płatności emerytalne

Czy masz emeryturę firmową lub otrzymujesz emeryturę, rentę wdowią lub sierocą? W takim przypadku należy również wprowadzić dane w wierszach od 11 do 16. Urząd skarbowy automatycznie odliczy zasiłek emerytalny i tak zwany dodatek do zasiłku emerytalnego od wypłat emerytalnych, tj. emerytur i emerytur zakładowych. Nie trzeba dokonywać żadnych dodatkowych wpisów.

Nawiasem mówiąc, dodatek emerytalny jest stopniowo zmniejszany od 2006 r. w zależności od roku przejścia na emeryturę. Każdy, kto przejdzie na emeryturę w 2022 r., będzie stale otrzymywać dodatek emerytalny w wysokości 14,4%, maksymalnie do 1 080 EUR. Ponadto istnieje dodatek do zasiłku emerytalnego w wysokości 324 euro.

Jeśli przejdziesz na emeryturę lub rentę po 2040 r., nie będziesz już mieć żadnych dodatkowych dodatków. Będziesz wtedy musiał zapłacić pełny podatek od swojej emerytury. Jednak zgodnie z planowaną ustawą o możliwościach rozwoju z 15 listopada 2023 r. ma to zostać przedłużone do 2058 r. Przeczytaj więcej na ten temat w przewodniku "Ulgi i ryczałty zmniejszają obciążenie podatkowe".

Jednorazowe płatności przez kilka lat

Czy otrzymywałeś dochód przez kilka lat, na przykład wynagrodzenie, emeryturę, odprawę lub płatności przejściowe? Od takich jednorazowych płatności również trzeba zapłacić podatek, ale można to zrobić nieco korzystniej (tzw. "piąta zasada"). Wprowadź płatności w wierszach od 16 do 20.

Uwaga: w wielu przypadkach pracodawca nie korzysta z ulgi i potrąca pełny podatek. Jeśli dotyczy Cię taka sytuacja, musisz wpisać swoje dane w wierszu 18 i załączyć dokumenty umowy dotyczące jednorazowej płatności do zeznania podatkowego. Umożliwi to ubieganie się o ulgę z mocą wsteczną. Jeśli Twój pracodawca uwzględnił już zasadę jednej piątej przy potrącaniu podatku dochodowego, musisz złożyć zeznanie podatkowe w każdym przypadku.

Skontaktuj się z nami!

DARMOWA WYCENA👋

Wynagrodzenie bez odliczenia podatku 

W wierszu 21 wpisujesz wynagrodzenie, które podlega opodatkowaniu, ale od którego nie został jeszcze potrącony podatek. Może to być wynagrodzenie z zagranicznej firmy lub odszkodowanie za utratę zarobków.

Składki z funduszy publicznych na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, udziały pracowników w składkach na ubezpieczenie zdrowotne i podlegające opodatkowaniu części odszkodowań również znajdują się w tym wierszu. Zatrudnieni dziennikarze, którzy otrzymali wynagrodzenie na przykład od organizacji zbiorowego zarządzania Verwertungsgesellschaft Wort, mogą również wpisać to tutaj. Dotyczy to również lekarzy, którzy otrzymali nieopodatkowane wynagrodzenie od swojego pracodawcy za wydanie ekspertyzy.

Praca za granicą

Tylko jeśli pracowałeś za granicą, musisz przenieść niektóre informacje z załącznika N-AUS w wierszach od 22 do 26. Jako tzw. osoba dojeżdżająca do pracy za granicą z zagranicznymi dochodami, musisz złożyć osobny załącznik N-AUS dla każdego zagranicznego kraju. Dotyczy to również par, w których oboje muszą to zrobić osobno.

Wskazówka: Jeśli przeprowadziłeś się za granicę w ciągu roku, a następnie uzyskałeś tam dochód, możesz wypełnić załącznik WA-ESt zamiast załącznika N-AUS. Oszczędza to czas, ponieważ należy wprowadzić mniej informacji. To samo dotyczy sytuacji odwrotnej w przypadku przeprowadzki do Niemiec. 

Praca wolontariacka i dodatkowe zatrudnienie 

Jeśli pracowałeś w niepełnym wymiarze godzin na stanowisku honorowym lub jako trener lub nauczyciel, powinieneś wpisać ten dochód w wierszu 27. W tym miejscu można również wpisać zwrot kosztów z funduszy publicznych lub za inną działalność w niepełnym wymiarze godzin w sektorze artystycznym, zdrowotnym lub non-profit. Twój dochód jako trenera jest zwolniony z podatku do 3000 euro i do 840 euro rocznie za wolontariat. 

Możesz również ubiegać się o zwrot kosztów związanych z dochodami, takich jak koszty podróży i sprzęt roboczy, począwszy od drugiej strony załącznika N. Należy jednak zawsze być w stanie je uzasadnić. Koszty podlegają odliczeniu, o ile przekraczają kwotę wolną od podatku. Możesz nawet ubiegać się o stratę z tytułu pracy jako trener.

Ani dochód, ani wydatki nie mogą przekroczyć kwoty wolnej od podatku w wysokości 3000 euro. Warunkiem jest jednak możliwość wygenerowania nadwyżki z działalności w innych latach (tzw. zamiar wygenerowania dochodu, nadwyżki lub zysku). Tak orzekł Federalny Trybunał Podatkowy w wyrokach nr III R 23/15 z 20 grudnia 2017 r. i nr VIII R 17/16 z 20 listopada 2018 r.

Świadczenia zastępujące wynagrodzenie

Dodatek za skrócony czas pracy, zasiłek macierzyński, rekompensata za utratę zarobków zgodnie z ustawą o ochronie przed infekcjami, dopłata lub częściowa składka emerytalna i inne świadczenia zastępujące wynagrodzenie należy wpisać w wierszu 28. 

Uwaga: Chociaż jest to dochód wolny od podatku, zwiększa on stawkę podatkową dla innych dochodów podlegających opodatkowaniu zgodnie z tzw. zastrzeżeniem progresji. Dlatego możliwe jest, że będziesz musiał zapłacić dodatkowy podatek dochodowy z powodu świadczeń zastępujących wynagrodzenie. Jeśli jednak nie pracowałeś tak krótko i dlatego miałeś stosunkowo wysokie odliczenia od podatku dochodowego i prawdopodobnie jeszcze wyższe koszty uzyskania przychodu, możesz również spodziewać się zwrotu podatku.

Strona 2: Gdzie muszą trafić wydatki związane z dochodami?

Naprawdę interesująca część załącznika N dla pracowników zaczyna się od wydatków związanych z przychodami. To tutaj możesz wpisać wydatki zawodowe, a tym samym obniżyć swój dochód podlegający opodatkowaniu. 

W roku podatkowym 2022 urząd skarbowy przyzna ryczałt na wydatki związane z przychodami (znany również jako ryczałt pracowniczy) w wysokości 1200 euro (1230 euro w 2023 r.). Dodatek ten jest zawsze automatycznie odliczany od dochodu. Jest to wykonywane co miesiąc przez pracodawcę. Jeśli Twoje wydatki związane z dochodami pozostaną poniżej progu 1200 euro w 2022 r., możesz zaoszczędzić sobie kłopotów z wypełnianiem strony 2 i kolejnych. Ale zrób matematykę jeszcze raz: Może się to opłacić, ponieważ w ten sposób możesz otrzymać więcej pieniędzy z urzędu skarbowego. Wydatki związane z dochodami są uregulowane w sekcji 9 ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Wskazówka: Zbieraj paragony na miejscu i przejrzyj załącznik N: Czy pisałeś podania o pracę, uczęszczałeś na kurs językowy w centrum edukacji dorosłych lub chodziłeś na rozmowy kwalifikacyjne? Czy kupiłeś nowy komputer, biurko lub czasopisma specjalistyczne? Wydatki związane z pracą są wydatkami związanymi z dochodem, które można wykorzystać do zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, a tym samym obniżenia zobowiązania podatkowego.

Wpisując je w załączniku N, nie musisz ograniczać się do miejsca na formularzu. Dodatkowe wydatki należy wpisać w rubryce "Inne wydatki związane z dochodem", a w przypadku innych pozycji wymienionych na osobnej kartce papieru należy umieścić adnotację "Patrz załącznik". W razie wątpliwości urzędnik skarbowy może jeszcze obniżyć kwotę.

Odliczenie kosztów podróży 

Niezależnie od sposobu dojazdu do pracy, przysługuje Ci dodatek na dojazdy do pracy w wysokości 30 centów za kilometr. Jeśli Twoja podróż w jedną stronę jest dłuższa niż 20 kilometrów, jesteś uważany za osobę dojeżdżającą do pracy na długich dystansach i od 2022 roku będziesz korzystać z dodatku na dojazdy do pracy zwiększonego o 8 centów od 21. kilometra przebytej odległości; będziesz wtedy nadal otrzymywać 30 centów za przejechany kilometr przez pierwsze 20 kilometrów, ale za pozostałe kilometry będzie to 38 centów.

Urząd skarbowy uznaje każdy faktycznie przejechany kilometr w jedną stronę w ciągu dnia roboczego (wiersze od 31 do 40). Liczy się jednak najkrótsza trasa.

Wskazówka: Jeśli korzystasz z transportu publicznego, suma biletów również może być wyższa. Zachowaj ostrożność i wpisz obie kwoty. Porównując ulgę na dojazdy do pracy z rzeczywistymi kosztami, urząd skarbowy musi wziąć pod uwagę lepszą wartość dla Ciebie. 

Uwaga: Jeśli masz kilka miejsc pracy, musisz zdefiniować jedno z nich jako swoje "pierwsze miejsce pracy". W tym przypadku możesz ubiegać się o zwrot kosztów podróży w jedną stronę za każdy dzień roboczy jako dodatek na dojazdy do pracy, a w przypadku innych miejsc pracy zarówno podróż tam, jak i z powrotem jako podróż służbową. W przypadku podróży służbowych za wszystkie przejechane kilometry naliczana jest opłata w wysokości 30 centów. Wspomniane 38 centów nie ma zastosowania w tym przypadku.

Przykład: W 2022 r. codziennie pokonywałeś 18 kilometrów do pracy i już same te koszty podróży przekroczyły kwotę ryczałtu. Każde dodatkowo wydane euro się opłaca!

Ale jak wysokie są koszty podróży? Musisz określić dokładną liczbę dni roboczych. W tym celu należy odjąć dni urlopowe i chorobowe od rocznej liczby dni roboczych w danym kraju związkowym. Na przykład w Berlinie w 2022 r. było 253 dni roboczych. Jeśli odejmiesz 30 dni urlopu, pozostaną 223 dni robocze. Wynika z tego następujące obliczenie: 18 kilometrów x 0,30 euro x 223 dni = 1 205 euro wydatków związanych z dochodami. W związku z tym jesteś już o 5 euro powyżej kwoty ryczałtu i możesz ubiegać się o zwrot tych kosztów jako wydatków związanych z dochodem.

Uwaga: Należy jednak odliczyć dni chorobowe i dni pracy w domu. Liczą się tylko dni, w których faktycznie byłeś w pracy. Z tego powodu wielu pracowników może odliczyć znacznie mniej kosztów podróży w 2022 r. niż przed pandemią koronawirusa.

Nawet jeśli nie musisz płacić podatku jako praktykant, na przykład dlatego, że Twój dochód podlegający opodatkowaniu jest poniżej podstawowej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 10 347 euro w 2022 r. (10 908 euro w 2023 r.), nadal warto złożyć zeznanie podatkowe. Musisz jednak być w stanie wykazać podróż do pracy o długości co najmniej 21 kilometrów. Następnie można uzyskać wypłatę z urzędu skarbowego z załącznikiem premii za mobilność: nowa premia za mobilność.

Kwota wolna od podatku jest opłacalna w przypadku wysokich wydatków związanych z dochodami 

Wydatki związane z dochodami mogą również zmniejszyć obciążenie podatkowe natychmiast, a nie tylko retrospektywnie po złożeniu zeznania podatkowego. Jeśli spodziewasz się ponieść wysokie wydatki związane z dochodami w wysokości ponad 1200 euro w 2022 r. oraz wszelkie inne wydatki podlegające odliczeniu od podatku, możesz skorzystać z procedury obniżenia podatku dochodowego, składając wniosek do urzędu skarbowego o ulgę nieopodatkowaną.

Zostanie to zapisane jako elektroniczna funkcja odliczenia podatku dochodowego (ELStAM) i automatycznie uwzględnione w miesięcznym odcinku wypłaty - zwiększając miesięczny dochód netto. Jest to korzystne z punktu widzenia płynności finansowej. W każdym przypadku konieczne będzie jednak złożenie zeznania podatkowego. Być może będziesz musiał zapłacić zaległy podatek. 

Odzież robocza i podręczniki 

Wszystko, czego używasz głównie w swojej działalności zawodowej, jest uważane za sprzęt roboczy i podlega odliczeniu od podatku (wiersze 42 i 43). Obejmuje to między innymi

  • odzież roboczą
  • komputery
  • Oprogramowanie (tutaj natychmiastowe odliczenie całości kosztów zawodowych jest teraz zawsze możliwe, niezależnie od tego, jak drogie było urządzenie; jednak w przypadku połowicznego użytku prywatnego tylko 50%) 
  • Meble biurowe, takie jak biurko, krzesło biurowe lub regał 
  • Literatura specjalistyczna

Urząd skarbowy często akceptuje zryczałtowaną stawkę do 110 euro za drobne przedmioty, takie jak długopisy, papier czy teczki. Nie masz jednak prawa do tego limitu bez sprzeciwu i musisz być w stanie przedstawić odpowiednie pokwitowania na żądanie. Zgodnie z prawem nie ma zryczałtowanego dodatku na sprzęt roboczy.

Nauka

Jeśli nie masz innego dostępnego miejsca pracy dla swojej działalności zawodowej, możesz ubiegać się o zwrot kosztów domowego biura do kwoty 1250 euro rocznie (linia 44). Jeśli spędzasz co najmniej trzy z pięciu dni w biurze domowym zamiast w biurze, biuro domowe może być centrum Twojej działalności zawodowej. W takim przypadku pełne koszty mogą nawet podlegać odliczeniu. 

Uwaga: Jeśli dzielisz gabinet ze współlokatorem lub współmałżonkiem, możesz ponosić tylko swoją część kosztów, tj. zwykle połowę. Nie musisz już jednak dzielić się maksymalną kwotą; od 2017 r. obowiązuje ona na osobę, a nie na pokój (Federalny Trybunał Skarbowy, sprawa nr VI R 53/12 i VI R 86/13).

Jeśli nie spełniasz rygorystycznych wymogów dotyczących gabinetu, na przykład dlatego, że masz tylko kącik do pracy, możesz skorzystać z ulgi na biuro domowe. W 2022 r. możesz odliczyć 5 euro za każdy dzień pracy w domu, z ograniczeniem do 120 dni, więc maksymalnie możesz odliczyć 600 euro. Kwotę tę wpisuje się w wierszu 45. W 2023 r. ryczałt za pracę w domu wzrasta do 6 euro za maksymalnie 210 dni, czyli maksymalnie 1 260 euro.

Dalsze szkolenia

Jeśli uczestniczyłeś w szkoleniu, kursie komputerowym lub seminarium w swojej pracy i sam je sfinansowałeś, wprowadź koszty jako koszty szkolenia (wiersz 46). Możesz również ubiegać się o zwrot kosztów dojazdu na kurs lub wydatków na materiały i opłatę egzaminacyjną bez żadnych ograniczeń. Koszty szkolenia, na przykład w przypadku studiów pierwszego stopnia, można zgłosić tylko w załączniku dotyczącym wydatków specjalnych (wiersze 13 i 14) do kwoty 6000 euro. Jeśli jednak kontynuujesz naukę w ramach firmowego programu szkoleniowego lub ukończysz studia drugiego stopnia (np. magisterskie), możesz ubiegać się o zwrot kosztów w całości jako wydatków związanych z dochodami.

Inne wydatki związane z dochodami

Możesz odliczyć koszty aplikacji (opłaty pocztowe, kopie certyfikatów lub zdjęcia aplikacyjne), profesjonalnie umotywowane koszty relokacji lub opłaty za prowadzenie konta, wpisując je jako inne wydatki związane z dochodami. Opłaty za prowadzenie konta w zeznaniu podatkowym do 16 euro rocznie są zazwyczaj uznawane bez dowodu (wiersze 48-49).

Wskazówka: Aby odliczyć koszty relokacji, niekoniecznie musisz się przeprowadzać, ponieważ rozpoczynasz nową pracę w innym mieście lub Twoja firma zmienia siedzibę. Wystarczy, że podróż do pracy (w jedną stronę) zostanie skrócona o co najmniej pół godziny w wyniku zmiany miejsca zamieszkania.

Strona 3: Odliczanie kosztów podróży i nie tylko

Jeśli Twoja firma nie zwraca Ci wydatków na podróże służbowe bez podatku, możesz wpisać te koszty podróży do załącznika N. Urząd skarbowy uznaje ryczałty za posiłki w zależności od czasu trwania nieobecności bez dodatkowych dowodów oraz rzeczywiste wydatki na noclegi i koszty podróży.

Od 2020 r. diety za posiłki wynoszą odpowiednio 14 euro i 28 euro. Zamiast rzeczywistych kosztów podróży można również ubiegać się o dodatek kilometrowy w wysokości 30 centów za przejechany kilometr. Od tego czasu istnieje również dodatek za nocleg dla kierowców zawodowych (linie 61 do 72). 

Wydatki związane z dochodem w szczególnych przypadkach

Koszty związane z dochodami, które nie wynikają z normalnego wynagrodzenia brutto, wpisuje się w wierszu 6 od wiersza 73. Obejmuje to wypłaty emerytur, dochody z wynagrodzeń z zagranicy i dochody za kilka lat. 

Wypłaty emerytury

Nawet jeśli jesteś emerytem lub rencistą, możesz ponosić koszty związane z dochodami powyżej ryczałtu w wysokości 102 euro: Ubezpieczenie ochrony prawnej z elementem "profesjonalnym", opłaty za prowadzenie konta (ryczałt do 16 euro) lub koszty doradztwa podatkowego należy wpisać w wierszu 73. Jeśli koszty dotyczą dodatkowej płatności za kilka lat, należy skorzystać z wiersza 74. 

Odszkodowanie

Czy poniosłeś koszty, aby otrzymać odprawę? Czy trzeba było zatrudnić prawnika do sprawdzenia umowy odprawy? Być może były nawet koszty postępowania sądowego w celu uzyskania odprawy? Takie koszty należy wpisać w wierszu 75. 

Wskazówka: Chciałeś otrzymać odprawę i przegrałeś w sądzie? Nadal możesz wpisać koszty tutaj.

Wynagrodzenie z zagranicy

Koszty uzyskania przychodu z załącznika N-AUS należy przenieść do wiersza 76. Koszty te są kompensowane z wynagrodzeniem z zagranicy. Chociaż jest to zwolnione z podatku, zwiększa stawkę podatku od normalnego dochodu z powodu tak zwanego zastrzeżenia progresji. Koszty przeniesione tutaj zmniejszają zatem zastrzeżenie progresji, a nie dochód podlegający opodatkowaniu. 

Koszty związane z dochodami dla linii 21

Koszty wynagrodzeń, od których nie zostały jeszcze odliczone podatki, są początkowo wpisywane normalnie na stronach 2 i 3. Suma musi być następnie wprowadzona oddzielnie w wierszu 77. W związku z tym należy podać koszty łącznie dwa razy. 

Miejsce zamieszkania w Belgii

Jeśli masz miejsce zamieszkania w Belgii, musisz podać swoje wydatki związane z dochodami oddzielnie w wierszu 78. Również w tym przypadku należy wpisać je łącznie dwa razy.

Strona 4: Podwójne prowadzenie domu

Jeśli prowadzisz drugie gospodarstwo domowe w miejscu pracy ze względów zawodowych, możesz odliczyć wydatki na ten cel od podatku za pośrednictwem Schedule N, chyba że pracodawca zwróci je bez podatku. Ogólne szczegóły dotyczące prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego znajdują się w wierszach od 91 do 117.

Warunkiem wstępnym jest posiadanie własnego gospodarstwa domowego w prywatnym miejscu zamieszkania oprócz drugiego domu w miejscu zatrudnienia. 

Uwaga: Od roku podatkowego 2023 będzie obowiązywał nowy formularz podatkowy, załącznik N Podwójne prowadzenie gospodarstwa domowego. 

Koszty dojazdu do pracy

Możesz ubiegać się o dodatek na dojazdy do pracy lub rzeczywiste koszty zarówno pierwszej podróży do miejsca pracy, jak i podróży powrotnej do faktycznego miejsca zamieszkania (ostatnia podróż). Należy przedstawić oddzielne dowody wydatków na transport publiczny, loty i koszty promów. Cotygodniowa podróż jest uznawana za podróż rodzinną do domu, za którą urząd skarbowy naliczy 30 centów za kilometr (linie od 100 do 108).

Zakwaterowanie 

Koszty zakwaterowania w miejscu zatrudnienia podlegają odliczeniu jako wydatki związane z dochodami w rozsądnym zakresie, ale maksymalnie do 1000 euro miesięcznie (wiersze 109 i 110). Koszty mebli i innego wyposażenia również podlegają odliczeniu. Zgodnie z zasadą uproszczenia, urząd skarbowy akceptuje do 5.000 euro bez dalszych ceregieli (wiersz 115). 

Wyżywienie 

Dodatkowe wydatki na posiłki w ciągu pierwszych trzech miesięcy i koszty przeprowadzki również mają wpływ na obniżenie podatku.

Wskazówka: Trzymiesięczny okres rozpoczyna się ponownie po czterech tygodniach nieobecności w miejscu pracy, np. co najmniej czterotygodniowym urlopie lub chorobie (wiersze od 111 do 114).

Wskazówka: Jeśli dojeżdżasz do pracy co najmniej dwa razy w tygodniu, powinieneś wiedzieć, że masz prawo wyboru (R 9.11 Wytyczne dotyczące podatku dochodowego): Możesz :

  • ubiegać się o całkowite koszty podwójnego utrzymania (zakwaterowanie, dodatek na wyżywienie i jedna cotygodniowa podróż do domu).
  •  możesz odliczyć wszystkie przejazdy między domem a pracą w ramach dodatku na dojazdy do pracy. Ostatecznie musisz obliczyć, która opcja jest dla Ciebie korzystniejsza w Twoim konkretnym przypadku. Jeśli wybierzesz tę drugą opcję, zanotuj to w wierszu 99 i wprowadź odległości między miejscem pracy a głównym miejscem zamieszkania w wierszach od 31 do 40. Więcej informacji można znaleźć w przewodniku po zarządzaniu podwójnym gospodarstwem domowym.

 

Pamiętaj! Możesz wypełniać wszystkie formularze samodzielnie, ale najprostszym i najbezpieczniejszym sposobem jest pozostawienie tego w rękach specjalistów, którzy nie tylko wypełnią za Ciebie te druki, ale także w razie kontroli odpowiedzą na wszelkie pytania ze strony Finanzamt.

gwiazdka- 1 gwiazdka- 2 gwiazdka- 3 gwiazdka- 4 gwiazdka- 5

Średnia ocena: 4.5/5.0
Na podstawie: 7 opinii

Sprawdź nasze pozostałe artykuły

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech W przeciwieństwie do singli, w małżeństwie lub zarejestrowanym związku partnerskim można wpływać na wysokość podatku dochodowego płaconego co miesiąc: w zależności od wybranego przedziału podatkowego można skorzystać z korzystnego odliczenia od podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać, że w ostatecznym rozrachunku nie…

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech? Istnieją alternatywy dla szkół państwowych, takie jak szkoły z internatem, szkoły chrześcijańskie lub szkoły waldorfskie. W wielu przypadkach szkoły te pobierają opłatę za naukę. Jeśli Twoje dziecko uczęszcza do szkoły prywatnej lub niezależnej, możesz odliczyć 30% czesnego od podatku, maksymalnie do kwoty 5000…

Vakantiegeld – komu przysługuje dodatek urlopowy w Holandii?

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza Podatki są potrącane z wynagrodzenia każdego miesiąca. Ich wysokość zależy po pierwsze od wysokości zarobków, a po drugie od klasy podatkowej (od 1 do 6). Na przykład, płacisz mniejszy podatek dochodowy w klasie podatkowej 3…

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek?

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek? Pod koniec września 2023 r. przychodzi zawiadomienie o naliczeniu podatku za 2024 r. - z dodatkową opłatą w wysokości 1600 euro. Następnie w liście z urzędu skarbowego otrzymujesz zawiadomienie o zaliczce. W 2024r. należy zapłacić 400 euro zaliczki na podatek co kwartał. A…

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie To, czy dana osoba podlega podatkowi dochodowemu w Niemczech i w związku z tym jest ogólnie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego jako osoba fizyczna, zależy od tego, gdzie mieszka i jaki dochód uzyskuje. Większość podatników w Niemczech podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ponieważ tu…

Praca dla studentów w Niemczech: co należy wziąć pod uwagę do celów podatkowych

Praca dla studentów w Niemczech - co należy wziąć pod uwagę do celów podatkowych Jeśli chcesz lub musisz podjąć pracę studencką, dostępne są różne modele pracy. Możesz podjąć mini-pracę za 538 euro lub zostać zatrudnionym jako pracujący student, jeśli chcesz zarobić więcej. Jedną z zalet dla studentów i pracodawców jest to, że w przypadku obu…

Współpracują z nami: