Meritum Podatki

Klasy podatkowe w Niemczech 2024- co musisz wiedzieć?

Klasy podatkowe w Niemczech 2024- co musisz wiedzieć? W tym przewodniku pokazujemy, jakie są  klasy podatkowe i co one oznaczają dla Ciebie finansowo. W prawie podatkowym klasy podatkowe oznaczane są cyframi rzymskimi od I do VI. Powszechnie używane są jednak również liczby od 1 do 6. Używamy klas podatku od wynagrodzeń i klas podatkowych w…

Klasy podatkowe w Niemczech 2024- co musisz wiedzieć?

W tym przewodniku pokazujemy, jakie są  klasy podatkowe i co one oznaczają dla Ciebie finansowo. W prawie podatkowym klasy podatkowe oznaczane są cyframi rzymskimi od I do VI. Powszechnie używane są jednak również liczby od 1 do 6. Używamy klas podatku od wynagrodzeń i klas podatkowych w ten sam sposób. 

Klasa podatkowa I dla singli

Klasa podatkowa 1 dotyczy pracowników samotnych i rozwiedzionych, a także pracowników pozostających w związku małżeńskim, którzy są w trwałej separacji ze współmałżonkiem. Owdowiali pracownicy również należą do tej kategorii - ale dopiero od drugiego roku po śmierci partnera lub partnerów. Do klasy podatkowej 1 należy również osoba pochodząca z zagranicy, której współmałżonek mieszka w kraju nienależącym do UE. To samo dotyczy osób, które podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ponieważ uzyskują dochody w Niemczech, ale na stałe mieszkają za granicą.

Jakie ulgi przysługują w klasie podatkowej 1 w 2023 roku?

Wysokość podatku dochodowego zawsze zależy od dostępnych ulg.

W 2023 r. przysługuje podstawowa kwota wolna od podatku w wysokości 10 908 euro, ulga pracownicza w wysokości 1230 euro oraz ulga na wydatki specjalne w wysokości 36 euro. Biorąc pod uwagę składki na ubezpieczenie społeczne, oznacza to, że w 2023 r. będziesz musiał płacić podatek w klasie podatkowej 1 od kwoty nieco poniżej 1300 euro miesięcznie. Ponieważ podstawowa kwota wolna od podatku gwałtownie wzrośnie do 11 604 euro w 2024 r., kwota ta wzrośnie do nieco poniżej 1 360 euro miesięcznie w 2024 r.

Klasa podatkowa II dla osób samotnie wychowujących dzieci

Wszystkie osoby z klasy podatkowej 1 należą do klasy podatkowej 2, jeśli są samotnymi rodzicami. Warunkiem jest, aby w gospodarstwie domowym mieszkało co najmniej jedno dziecko, na które otrzymuje się dodatek na dziecko lub zasiłek rodzinny. Jeśli dziecko jest zameldowane z więcej niż jedną osobą, osoba otrzymująca zasiłek na dziecko jest uprawniona do ulgi podatkowej. Jeśli żyjesz w związku partnerskim podobnym do małżeństwa lub w zarejestrowanym związku partnerskim, zasada ta nie ma zastosowania. W takim przypadku należy to zaznaczyć w formularzu "Ubezpieczenie kwoty ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci".  Jeśli właśnie zostałeś samotnym rodzicem w wyniku separacji, powinieneś złożyć wniosek do urzędu skarbowego o zmianę klasy podatkowej, tak aby od następnego miesiąca należeć do klasy podatkowej 2. Robi się to za pomocą "Wniosku o obniżenie podatku dochodowego". Jeśli tego nie zrobisz, Twoja pensja będzie opodatkowana jak poprzednio, a nadpłacony podatek będziesz mógł odzyskać dopiero w kolejnym roku w zeznaniu podatkowym.

Mniejszy podatek dla samotnych rodziców w klasie podatkowej 2

Państwo zapewnia wsparcie podatkowe dla samotnych matek i ojców. Dzieje się tak, ponieważ w 2023 r., oprócz ulg w klasie podatkowej 1 (w łącznej wysokości 12 174 EUR), będą oni mieli ulgę podatkową w wysokości 4 260 EUR. Łącznie daje to kwotę 16 434 euro rocznie. Ostatecznie rodzice samotnie wychowujący dzieci w klasie podatkowej 2 mieli niecałe 1700 euro miesięcznie wolne od podatku w 2023 r. ze względu na składki na ubezpieczenie społeczne, a w 2024 r. kwota ta wzrośnie do niecałych 1775 euro miesięcznie.

Skontaktuj się z nami!

DARMOWA WYCENA👋

Klasa podatkowa VI dla drugiej pracy

Niewielki skok z klasy podatkowej 3 do klasy podatkowej 6, ale wkrótce zdasz sobie sprawę, dlaczego to robimy.

Jeśli podejmiesz drugą lub trzecią pracę oprócz swojej obecnej pracy, automatycznie trafisz do klasy podatkowej 6, w której odliczenia są najwyższe ze wszystkich klas podatkowych, ponieważ nie są brane pod uwagę żadne ulgi. Oznacza to, że naprawdę musisz zapłacić podatek od każdego zarobionego euro. Niemniej jednak, możesz sam zdecydować, dla której z Twoich działalności powinna być stosowana 6 klasa podatkowa. Może tak być na przykład w przypadku, gdy zdasz sobie sprawę, że Twoja pierwotna druga praca rozwija się tak dobrze, że ograniczasz swoją pierwszą pracę. W takim przypadku, jeśli jesteś osobą samotną, powinieneś zamienić klasę podatkową 6 i klasę podatkową 1.  

Jeśli pracujesz w mini-job, tj. od 1 stycznia 2024 r. z maksymalnym miesięcznym wynagrodzeniem w wysokości 538 euro  nie potrzebujesz karty podatkowej. Wynika to z faktu, że Twoja firma zazwyczaj płaci zryczałtowany podatek od wynagrodzeń. Zamiast tego można jednak wybrać indywidualne opodatkowanie wynagrodzenia. W takim przypadku pracujesz na karcie podatkowej, a opodatkowanie opiera się na twoich elektronicznych cechach odliczenia podatkowego (Elstam).

Klasy podatkowe III i V oraz IV  dla par

Te przedziały podatkowe są zarezerwowane dla małżeństw i zarejestrowanych związków partnerskich. Małżeństwa muszą mieć łącznie 8 przedziałów podatkowych: tj. przedział podatkowy 3 i 5 lub przedział podatkowy 4 i 4. Istnieje również przedział podatkowy 4 ze współczynnikiem. Jeśli oboje mają ten przedział podatkowy, należy zapomnieć o współczynniku.

Klasa podatkowa III i V

Klasa podatkowa 3 ma zastosowanie do Ciebie, jeśli jesteś w związku małżeńskim lub partnerskim, oboje mieszkacie w Niemczech, nie jesteście w trwałej separacji, a Twój partner nie otrzymuje wynagrodzenia - lub otrzymuje wynagrodzenie i jest w klasie podatkowej 5. Jeśli owdowiałeś, jesteś w 3 klasie podatkowej do końca pierwszego roku po śmierci współmałżonka, pod warunkiem, że nie byłeś w trwałej separacji, a zmarła osoba była w pełni zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. 

Klasa podatkowa 3 jest najkorzystniejszą ze wszystkich klas podatkowych pod względem podatku dochodowego, z dwukrotnie (!) wyższą podstawową kwotą wolną od podatku niż w klasie podatkowej 1, tj. aż 21 816 euro w 2023 roku. Biorąc pod uwagę inne ulgi i składki na ubezpieczenie społeczne, w klasie podatkowej 3 w 2023 r. potrzebowałeś wynagrodzenia w wysokości około 2400 euro miesięcznie, aby w ogóle zapłacić podatek dochodowy. W 2024 r. kwota ta wzrosła do nieco poniżej 2535 euro.

Będziesz w klasie podatkowej 5, jeśli Twój współmałżonek jest w klasie podatkowej 3. Klasa podatkowa 5 jest prawie tak zła pod względem podatkowym, jak klasa podatkowa 6, w której w ogóle nie ma ulgi wolnej od podatku. Jednak nawet (zwykle) gorzej zarabiający partner zapłaci podatek w 2023 i 2024 r. od wynagrodzenia w wysokości około 135 euro miesięcznie. Oczywiście jest to tylko teoretyczne, ponieważ w tym przypadku mini-praca byłaby lepszym wyborem do 538 euro (do końca 2023 r.: 520 euro). 

Klasa podatkowa IV

Małżeństwa są automatycznie przypisywane do 4 klasy podatkowej przez urząd skarbowy po ślubie - niezależnie od tego, czy oboje pracują. Ma to zastosowanie, jeśli mieszkają w Niemczech i nie są w trwałej separacji. Odliczenia odpowiadają tym w klasie podatkowej 1. Jeśli oboje zarabiają mniej więcej tyle samo, to kombinacja klasy podatkowej 4/4 jest w porządku. Jeśli zarabiasz więcej, powinieneś zmienić klasę podatkową. 

Przedział podatkowy 4 ze współczynnikiem - Od 2010 roku istnieje możliwość wyboru przedziału podatkowego 4/4 ze współczynnikiem. Ma to na celu zapewnienie bardziej sprawiedliwego rozłożenia obciążenia podatkiem dochodowym w ramach małżeństwa lub zarejestrowanego związku partnerskiego. Jednak w tym przypadku - podobnie jak w przypadku połączenia klas podatkowych 3 i 5 - zawsze należy złożyć zeznanie podatkowe.

 

Które kombinacje mają sens dla kogo?

Jeśli jesteś w związku małżeńskim lub w zarejestrowanym związku partnerskim, powinieneś zapoznać się z przedziałami podatkowymi, ponieważ, w przeciwieństwie do osób samotnych, możesz wybrać, do którego chcesz należeć. Umiejętne połączenie przedziałów podatkowych pozwoli na uzyskanie większego dochodu netto każdego miesiąca. Wybór przedziału podatkowego nie ma jednak wpływu na to, ile podatku będziesz musiał zapłacić po złożeniu zeznania podatkowego. 

Optymalne klasy podatku dochodowego mogą jednak zwiększyć zasiłek dla bezrobotnych, chorobowy, wychowawczy i macierzyński. Należy jednak przestrzegać określonych terminów. Kalkulator podatku dochodowego Federalnego Ministerstwa Finansów ułatwia sprawdzenie, która kombinacja jest najkorzystniejsza.

Po ślubie pary małżeńskie są automatycznie przypisywane do klas podatkowych 4 i 4, co oznacza, że nawet jeśli tylko jedna osoba pracuje, obie zostaną początkowo przypisane do klasy podatkowej 4. Jeśli jest to dla Ciebie niekorzystne, powinieneś się zmienić. W tym celu należy złożyć wniosek do właściwego urzędu skarbowego o zmianę klasy podatkowej. Od 2020 roku można zmieniać klasę podatkową kilka razy w roku.

Jeśli oboje jesteście zatrudnieni, macie nieograniczony obowiązek podatkowy i nie jesteście w trwałej separacji, możecie wybrać odliczenie od podatku dochodowego czy oboje chcecie pozostać w klasie podatkowej 4, czy chcesz wybrać kombinację klasy podatkowej 3 i 5, przy czym osoba o wyższych dochodach jest opodatkowana w klasie podatkowej 3, a druga w klasie podatkowej 5, lub czy wybrać przedział podatkowy 4 i 4 ze współczynnikiem.

Uwaga: Jeśli wybierzesz klasę podatkową 3 i 5 lub 4 ze współczynnikiem, jesteś zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego. Jednak w zdecydowanej większości przypadków i tak warto złożyć zeznanie podatkowe.

Kiedy metoda współczynnika jest opłacalna?

Jeśli masz różne pensje, powinieneś rozważyć połączenie klas podatkowych 3 i 5. Ma to sens, jeśli jedna osoba zarabia co najmniej 60% całkowitego dochodu i dlatego wybiera klasę podatkową 3. Ma to jednak tę wadę, że druga osoba z klasą podatkową 5 ma stosunkowo wysokie odliczenia, ponieważ na przykład obie podstawowe kwoty wolne od podatku przysługują tylko osobie opodatkowanej w klasie podatkowej 3.

Jeśli mamy do czynienia właśnie z tym problemem, lepiej wybrać klasę podatkową 4/4 ze współczynnikiem. Oznacza to, że ulgi przysługujące obu osobom są już uwzględniane przy odliczaniu podatku dochodowego. 

Zarejestrowani partnerzy automatycznie w klasie podatkowej  IV/IV

Zarejestrowane związki partnerskie osób tej samej płci są dla celów podatkowych traktowane tak samo jak małżeństwa. Wcześniej nie otrzymywały one automatycznie kombinacji 4/4 i musiały składać osobny wniosek do urzędu skarbowego o zmianę klasy podatkowej. Od listopada 2015 r. urzędy przekazują również dane, które generują elektroniczne funkcje odliczeń od podatku od wynagrodzeń dla zarejestrowanych związków partnerskich. W związku z tym kombinacja 4/4 jest również tworzona dla osób, które niedawno zarejestrowały swój związek partnerski od listopada 2015 roku. Jeśli chcesz mieć inną klasę podatkową, musisz złożyć wniosek do urzędu skarbowego. Jeśli nie chcesz ujawniać swojemu pracodawcy, że jesteś w zarejestrowanym związku partnerskim, możesz wybrać mniej korzystną klasę podatkową 1. Urząd Krajowy Nadrenii-Palatynatu podkreśla, że dane są przekazywane pracodawcy w taki sposób, że nie można wyciągnąć żadnych wniosków na temat stanu cywilnego. 

Klasy podatkowe III i V wkrótce zostaną zniesione?

W umowie koalicyjnej niemiecki rząd planuje zlikwidować kombinację klas podatkowych 3/5, a odpowiednia ustawa jest już w przygotowaniu. Ta kombinacja ma zostać przeniesiona do wariantu 4/4 z czynnikiem bez wyjątku. Metoda faktorowa już teraz ma tę zaletę, że bardziej sprawiedliwie rozkłada obciążenie podatkiem dochodowym na oboje partnerów - w przeciwieństwie do kombinacji klas podatkowych 3 i 5. Faktor przynosi większy dochód netto, zwłaszcza dla osoby o niższych dochodach - często żony. Jednocześnie różnica między podatkiem od wynagrodzeń odliczonym w ciągu roku a zobowiązaniem podatkowym na koniec roku jest szczególnie niewielka w przypadku tej metody. Oznacza to, że nie trzeba martwić się o konieczność zapłaty dużej kwoty zaległego podatku, ale zwrot z urzędu skarbowego również jest raczej niewielki, chyba że para ma większe pozycje do odliczenia.

Jak działa metoda faktorowa?

Odliczony podatek dochodowy jest dodatkowo pomniejszany o współczynnik - podobnie jak w metodzie podzielonej. Współczynnik ten jest obliczany indywidualnie przez urząd skarbowy i jest mniejszy niż 1.

Aby skorzystać z metody współczynnikowej, para musi złożyć wspólny wniosek do urzędu skarbowego, podając przewidywane zarobki w danym roku kalendarzowym ("Wniosek o zmianę klasy podatkowej dla małżonków/partnerów życiowych"). Metoda faktorowa obowiązuje przez dwa lata, po czym należy ponownie złożyć wniosek. Każdy, kto z niej korzysta, jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego

Podsumowanie: 

  • W klasie podatkowej 3 płacisz najmniejszy podatek, odpowiednik w małżeństwie, klasa podatkowa 5, odpowiednio bardzo dużo.
  • Klasa podatkowa 6 jest najgorsza, ale dotyczy drugiej pracy, w której prawdopodobnie nie zarabiasz tak dużo.
  • Klasy podatkowe 1 i 4 są takie same dla celów podatkowych.
  • Jeśli jesteś samotnym rodzicem w klasie podatkowej 2, płacisz mniejszy podatek niż osoba samotna (lub rozwiedziona) bez dzieci. 

Jeśli chcesz samodzielnie wykonać obliczenia matematyczne, możesz na przykład skorzystać z kalkulatora przedziałów podatkowych Federalnego Ministerstwa Finansów (BMF). 

gwiazdka- 1 gwiazdka- 2 gwiazdka- 3 gwiazdka- 4 gwiazdka- 5

Średnia ocena: 4.3/5.0
Na podstawie: 10 opinii

Sprawdź nasze pozostałe artykuły

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech W przeciwieństwie do singli, w małżeństwie lub zarejestrowanym związku partnerskim można wpływać na wysokość podatku dochodowego płaconego co miesiąc: w zależności od wybranego przedziału podatkowego można skorzystać z korzystnego odliczenia od podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać, że w ostatecznym rozrachunku nie…

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech? Istnieją alternatywy dla szkół państwowych, takie jak szkoły z internatem, szkoły chrześcijańskie lub szkoły waldorfskie. W wielu przypadkach szkoły te pobierają opłatę za naukę. Jeśli Twoje dziecko uczęszcza do szkoły prywatnej lub niezależnej, możesz odliczyć 30% czesnego od podatku, maksymalnie do kwoty 5000…

Vakantiegeld – komu przysługuje dodatek urlopowy w Holandii?

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza Podatki są potrącane z wynagrodzenia każdego miesiąca. Ich wysokość zależy po pierwsze od wysokości zarobków, a po drugie od klasy podatkowej (od 1 do 6). Na przykład, płacisz mniejszy podatek dochodowy w klasie podatkowej 3…

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek?

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek? Pod koniec września 2023 r. przychodzi zawiadomienie o naliczeniu podatku za 2024 r. - z dodatkową opłatą w wysokości 1600 euro. Następnie w liście z urzędu skarbowego otrzymujesz zawiadomienie o zaliczce. W 2024r. należy zapłacić 400 euro zaliczki na podatek co kwartał. A…

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie To, czy dana osoba podlega podatkowi dochodowemu w Niemczech i w związku z tym jest ogólnie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego jako osoba fizyczna, zależy od tego, gdzie mieszka i jaki dochód uzyskuje. Większość podatników w Niemczech podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ponieważ tu…

Gdzie i jak wyrobić numer BSN w Holandii?

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz Jeśli nie masz dużego doświadczenia z rozliczeniami podatkowymi, na początku może być to trochę trudne. Ale z roku na rok będziesz nabierać coraz większej rutyny i obiecuję: gdy urząd skarbowy przeleje zwrot podatku na twoje konto, zapomnisz o całym bólu. Dla wielu…

Współpracują z nami: