Meritum Podatki

Odliczenie kosztów podróży służbowych od podatku w Niemczech

Odliczenie kosztów podróży służbowych od podatku w Niemczech Podróż do oddziału, klienta lub na seminarium jest przykładem podróży służbowej, podobnie jak udział w targach. Jeśli podróżujesz w celach służbowych, możesz odliczyć poniesione koszty od podatku jako koszty podróży.  Kiedy można odliczyć koszty podróży służbowej? Koszty podróży podlegają odliczeniu jako koszty prowadzenia działalności gospodarczej, jeśli zostały…

Gdzie i jak wyrobić numer BSN w Holandii?

Odliczenie kosztów podróży służbowych od podatku w Niemczech

Podróż do oddziału, klienta lub na seminarium jest przykładem podróży służbowej, podobnie jak udział w targach. Jeśli podróżujesz w celach służbowych, możesz odliczyć poniesione koszty od podatku jako koszty podróży. 

Kiedy można odliczyć koszty podróży służbowej?

Koszty podróży podlegają odliczeniu jako koszty prowadzenia działalności gospodarczej, jeśli zostały poniesione w wyniku wyjazdowej działalności gospodarczej. Uznaje się, że działalność zewnętrzna miała miejsce, jeśli tymczasowo pracowałeś z dala od domu i pierwszego miejsca pracy. Dla pracownika stałym miejscem pracy jest zazwyczaj pierwsze miejsce pracy w firmie. 

Praca poza domem musi być związana z pracą. Tak jest w przypadku podróży w interesie pracodawcy. Obejmuje to podróże do innych oddziałów, do klientów lub dostawców, udział w szkoleniach, konferencjach, targach i załatwianie spraw dla firmy, na przykład kupowanie materiałów biurowych lub dostarczanie poczty służbowej.

Takie podróże należy dokumentować. Wynika to z faktu, że urząd skarbowy może wymagać udowodnienia lub potwierdzenia zawodowego charakteru działalności poza miastem, czasu trwania podróży i trasy za pomocą odpowiednich dokumentów.

Mogą to być 

  • dziennik podróży,
  • rachunki za benzynę,
  • rachunki hotelowe lub
  • korespondencja i potwierdzenia uczestnictwa.

Przedstawione tutaj zasady odliczania kosztów podróży jako kosztów uzyskania przychodu dla pracowników mają analogiczne zastosowanie do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej dla osób samozatrudnionych. Podatek VAT zawarty w kosztach podróży służbowych podlega odliczeniu jako podatek naliczony.

Skontaktuj się z nami!

DARMOWA WYCENA👋

Jakie koszty podróży można odliczyć?

Koszty podróży podlegające odliczeniu od podatku obejmują

Koszty podróży

Jeśli prowadziłeś własny pojazd, możesz odliczyć ryczałt za każdy przejechany kilometr - bez konieczności przedstawiania paragonów. Mianowicie

  • 30 centów za samochód,
  • 20 centów za motocykl lub skuter,
  • 20 centów za motorowery, motorowery lub rowery elektryczne oraz
  • w przypadku rowerów, zryczałtowana stawka w wysokości 5 euro miesięcznie zgodnie z przepisami administracyjnymi, jeśli użyłeś go do celów biznesowych co najmniej dwa razy w tym miesiącu. 

Jeśli koszty związane z własnym samochodem przekroczyły 30 centów za kilometr, można również zadeklarować wyższe koszty kilometrówki, pod warunkiem, że można je szczegółowo udokumentować.

Jeśli korzystałeś z transportu publicznego podczas podróży służbowych, będziesz potrzebować indywidualnych paragonów za przejazdy autobusem, pociągiem lub taksówką jako dowodu. Możesz w pełni odliczyć możliwe do zweryfikowania wydatki. 

Odliczenie nie jest możliwe w przypadku podróży odbytych samochodem służbowym lub w ramach nieopodatkowanej usługi transportu zbiorowego.

Dodatkowe koszty utrzymania

Ponieważ ustawodawca zakłada, że w podróży musisz wydawać więcej pieniędzy na posiłki niż w domu, możesz odliczyć od podatku dodatkowe wydatki na jedzenie i napoje. W tym celu przewidziane są stałe kwoty ryczałtowe, w zależności od tego, jak długo przebywałeś poza domem i pierwszym miejscem pracy.

Od reformy kosztów podróży z 2014 r. obowiązują tylko dwie stawki ryczałtowe za podróże na terenie Niemiec. Od 2020 roku wynoszą one:

  • 28 euro za każdy dzień nieobecności w domu i pierwszym miejscu pracy przez co najmniej 24 godziny oraz 
  • 14 euro, jeśli nie jesteś nieobecny przez cały dzień, ale dłużej niż osiem godzin. Kwota ta ma również zastosowanie do dnia przyjazdu i wyjazdu w przypadku podróży trwających kilka dni. 

Te diety za posiłki są wiążące. Nawet jeśli zebrałeś rachunki z restauracji podczas podróży jako dowód, nie możesz ubiegać się o wyższe koszty. 

Koszty podróży za granicę: dodatkowe wydatki na posiłki

Jeśli podróżowałeś służbowo za granicę, w zależności od kraju obowiązują różne kwoty ryczałtowe, tzw. zagraniczne diety dzienne na dodatkowe koszty utrzymania. Federalne Ministerstwo Finansów (BMF) corocznie dostosowuje te kwoty do zmian cen w poszczególnych krajach.

Stawki ryczałtowe na 2024 r. można znaleźć w piśmie BMF z dnia 21 listopada 2023 r

Należy pamiętać, że w niektórych krajach istnieją również różne stawki ryczałtowe dla różnych miast lub regionów. Na przykład w Polsce stawka ryczałtowa na rok 2023 we Wrocławiu wynosi 33euro, a w Warszawie 29 euro. Jeśli podróżujesz do kraju, którego nie ma na liście, możesz zastosować stawki ryczałtowe dla Luksemburga. W przypadku zamorskich i zagranicznych terytoriów kraju, którego nie ma na liście, obowiązuje ryczałt obowiązujący w kraju macierzystym. 

Koszty noclegu

Za koszty zakwaterowania podlegające odliczeniu od podatku uznaje się wyłącznie rzeczywiste koszty, które zapłaciłeś hotelowi lub dostawcy zakwaterowania za samo zakwaterowanie. Posiłki nie są uwzględniane.

W przeciwieństwie do dodatkowych wydatków na posiłki, urząd skarbowy wymaga szczegółowych rachunków za koszty zakwaterowania. 

Jeśli adresowany do Ciebie rachunek hotelowy obejmuje również cenę śniadania, obiadu lub kolacji, musisz odliczyć tę kwotę. Jeśli rachunek hotelowy zawiera łączną kwotę za zakwaterowanie i posiłki, należy odliczyć tę kwotę ryczałtem. 

Jeśli wyższe koszty zakwaterowania zostały poniesione z powodu wspólnego zakwaterowania z osobami, które nie pozostają w stosunku pracy z Twoim pracodawcą, możesz odliczyć tylko te wydatki, które zostałyby poniesione, gdybyś sam korzystał z zakwaterowania.

Nawet jeśli musisz udowodnić wydatki na nocleg indywidualnie w celu odliczenia wydatków związanych z dochodem, może się zdarzyć, że nie masz już żadnych rachunków za nocleg. W tym wyjątkowym przypadku możesz oszacować swoje koszty, jeśli poniosłeś.

Dodatkowe koszty podróży

Możesz również ubiegać się o zwrot szeregu innych wydatków związanych z podróżą służbową do celów podatkowych. Powinieneś również ubiegać się o zwrot kosztów poniesionych na transport i przechowywanie bagażu, rozmowy telefoniczne i korespondencję o charakterze zawodowym z pracodawcą lub partnerem biznesowym, korzystanie z dróg i parking.

Co do zasady, nie otrzymasz paragonu za przechowanie bagażu, napiwki i podobne wydatki związane z podróżą. Możesz jednak stworzyć własny paragon. Jak najszybciej zanotuj datę, miejsce, usługę i zapłaconą kwotę.

Mieszane podróże służbowe i prywatne

Jeśli do podróży służbowej dodasz kilka dni prywatnego urlopu lub będziesz musiał podróżować służbowo w środku prywatnego urlopu, możesz ubiegać się o zwrot kosztów za część służbową. Pod warunkiem, że możesz oddzielić wydatki związane z pracą od wydatków prywatnych.

Jeśli nie jest to możliwe - nawet szacunkowo - wszystkie wydatki zostaną zaklasyfikowane jako koszty utrzymania niepodlegające odliczeniu. W praktyce proporcja czasu spędzonego na części podróży związanej z pracą i prywatnej jest zwykle wykorzystywana jako podstawa do podziału.

 

gwiazdka- 1 gwiazdka- 2 gwiazdka- 3 gwiazdka- 4 gwiazdka- 5

Średnia ocena: 4.5/5.0
Na podstawie: 7 opinii

Sprawdź nasze pozostałe artykuły

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech W przeciwieństwie do singli, w małżeństwie lub zarejestrowanym związku partnerskim można wpływać na wysokość podatku dochodowego płaconego co miesiąc: w zależności od wybranego przedziału podatkowego można skorzystać z korzystnego odliczenia od podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać, że w ostatecznym rozrachunku nie…

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech? Istnieją alternatywy dla szkół państwowych, takie jak szkoły z internatem, szkoły chrześcijańskie lub szkoły waldorfskie. W wielu przypadkach szkoły te pobierają opłatę za naukę. Jeśli Twoje dziecko uczęszcza do szkoły prywatnej lub niezależnej, możesz odliczyć 30% czesnego od podatku, maksymalnie do kwoty 5000…

Vakantiegeld – komu przysługuje dodatek urlopowy w Holandii?

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza Podatki są potrącane z wynagrodzenia każdego miesiąca. Ich wysokość zależy po pierwsze od wysokości zarobków, a po drugie od klasy podatkowej (od 1 do 6). Na przykład, płacisz mniejszy podatek dochodowy w klasie podatkowej 3…

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek?

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek? Pod koniec września 2023 r. przychodzi zawiadomienie o naliczeniu podatku za 2024 r. - z dodatkową opłatą w wysokości 1600 euro. Następnie w liście z urzędu skarbowego otrzymujesz zawiadomienie o zaliczce. W 2024r. należy zapłacić 400 euro zaliczki na podatek co kwartał. A…

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie To, czy dana osoba podlega podatkowi dochodowemu w Niemczech i w związku z tym jest ogólnie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego jako osoba fizyczna, zależy od tego, gdzie mieszka i jaki dochód uzyskuje. Większość podatników w Niemczech podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ponieważ tu…

Gdzie i jak wyrobić numer BSN w Holandii?

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz Jeśli nie masz dużego doświadczenia z rozliczeniami podatkowymi, na początku może być to trochę trudne. Ale z roku na rok będziesz nabierać coraz większej rutyny i obiecuję: gdy urząd skarbowy przeleje zwrot podatku na twoje konto, zapomnisz o całym bólu. Dla wielu…

Współpracują z nami: