Meritum Podatki

Podatek od kapitałów - Jak działa zryczałtowany podatek u źródła w Niemczech?

Podatek od kapitałów - Jak działa zryczałtowany podatek u źródła w Niemczech? Oszczędzający, którzy inwestują pieniądze w formie depozytów bankowych, akcji, obligacji, funduszy lub certyfikatów, są objęci ostatecznym podatkiem u źródła - Abgeltungssteuer. Od 2009 r. jest on płatny od odsetek, dywidend i zrealizowanych zysków kapitałowych - tzw. dochodów inwestycyjnych. Ostateczny podatek u źródła jest…

4 punkty , o których musisz pamiętać rozliczając podatek z Niemiec

Podatek od kapitałów - Jak działa zryczałtowany podatek u źródła w Niemczech?

Oszczędzający, którzy inwestują pieniądze w formie depozytów bankowych, akcji, obligacji, funduszy lub certyfikatów, są objęci ostatecznym podatkiem u źródła - Abgeltungssteuer. Od 2009 r. jest on płatny od odsetek, dywidend i zrealizowanych zysków kapitałowych - tzw. dochodów inwestycyjnych. Ostateczny podatek u źródła jest zryczałtowany i wynosi 25% plus dopłata solidarnościowa. Jest on potrącany przez bank i odprowadzany do urzędu skarbowego.

Ile konkretnie wynosi ostateczny podatek u źródła?

Kiedy mówimy o zryczałtowanym podatku u źródła, stawka podatku zawsze wynosi 25%. Zasadniczo jest to poprawne, ale ludzie czasami zapominają, że do tego zawsze doliczana jest dopłata solidarnościowa. Została ona zniesiona dla większości podatników pod koniec 2021 r., ale wyraźnie nie dla dochodów kapitałowych.

Ponieważ dopłata solidarnościowa wynosi 5,5% wysokości podatku, ostateczny podatek u źródła wynosi 25 + 25 x 0,055, czyli 26,375%. 

Jeśli jesteś członkiem kościoła i w związku z tym podlegasz podatkowi kościelnemu, ostateczny podatek u źródła ponownie wzrasta. Chociaż pełna stawka podatku kościelnego w wysokości 8 lub 9 procent nie ma zastosowania, ostateczny podatek u źródła z dopłatą solidarnościową i podatkiem kościelnym dla Ciebie wynosi

  • 27,82% w Badenii-Wirtembergii i Bawarii oraz
  • 27,99% we wszystkich pozostałych krajach związkowych.

Związane z tym obliczenia są nieco bardziej skomplikowane, ponieważ podatek kościelny najpierw nieznacznie obniża stawkę podatkową zryczałtowanego podatku u źródła. Dzieje się tak, ponieważ podatek kościelny jest jednym z kosztów specjalnych podlegających odliczeniu.

Obowiązuje następująca zasada: Ostateczny podatek u źródła jest pomniejszany o 25% podatku kościelnego należnego od dochodu z inwestycji. 

Ostateczny podatek u źródła wynosi od 26,38 do 27,99 procent.  

W jaki sposób podatek kościelny trafia do urzędu skarbowego?

Jak już wspomniano, dochód kapitałowy również podlega podatkowi kościelnemu. W przeszłości był on odprowadzany do urzędu skarbowego przez bank powierniczy tylko wtedy, gdy złożyłeś wniosek o potrącenie podatku kościelnego. Każdy, kto nie złożył takiego wniosku, musiał zapłacić podatek kościelny w ramach zeznania podatkowego.

Od stycznia 2015 roku nie trzeba już składać takiego wniosku o potrącenie podatku kościelnego. Od tego czasu banki otrzymują informacje o przynależności religijnej swoich klientów z Federalnego Centralnego Urzędu Skarbowego w Bonn (BZSt) i płacą podatek kościelny bezpośrednio do urzędu skarbowego.

Skontaktuj się z nami!

DARMOWA WYCENA👋

Podstawa prawna zryczałtowanego podatku u źródła znajduje się w § 32d ustawy o podatku dochodowym. Dalsze szczegóły można znaleźć w piśmie Federalnego Ministerstwa Finansów z dnia 19 maja 2022 r., które zostało uzupełnione kolejnymi pismami z dnia 20 grudnia 2022 r. i 11 lipca 2023 r.

Upewnij się, że wydałeś prawidłowe polecenie zwolnienia i że wyczerpałeś kwotę zwolnienia z różnych inwestycji. Można również zmieniać polecenia zwolnienia w ciągu roku, a tym samym zoptymalizować odliczenie podatku za pośrednictwem różnych rachunków powierniczych. W tym celu należy wydać bankowi pisemne polecenie.

Wykorzystaj ulgę wolną od podatku

Od 1 stycznia 2023 r. wynosi on 1000 euro dla osób samotnych i dwukrotność tej kwoty dla małżeństw, tj. 2000 euro. Przed 2023 r. było to odpowiednio 801 euro i 1 602 euro. 

Jednocześnie ustawodawca zlikwidował możliwość odliczania w zeznaniu podatkowym kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że koszty pożyczki wykorzystanej na zakup papierów wartościowych nie mogą być już odliczane do celów podatkowych.

Kompensowanie strat kapitałowych

Straty z zysków kapitałowych można skompensować z dodatnim dochodem z inwestycji. Przykład: Jeśli zrealizujesz stratę po sprzedaży polisy ubezpieczeniowej na życie, możesz ją skompensować z dochodem z odsetek z rachunków oszczędnościowych. Straty na akcjach można jednak kompensować wyłącznie z zyskami z transakcji na akcjach. .

Od czego pobierany jest podatek u źródła?

Oto przegląd różnych produktów inwestycyjnych.

Ubezpieczenie na życie

Jeśli umowa między Tobą a firmą ubezpieczeniową obowiązuje krócej niż dwanaście lat, a odpowiedni dochód z inwestycji z ubezpieczenia jest wypłacany przed ukończeniem 60 roku życia, jako osoba ubezpieczona jesteś zobowiązany do zapłaty podatku u źródła w wysokości 25% od odpowiedniej kwoty.

Jednorazowe wypłaty - tj. cały wpłacony kapitał plus dochód z tego kapitału - z polisy na życie są całkowicie wolne od podatku, jeśli polisa spełnia następujące warunki: 

  • okres trwania wynosi co najmniej dwanaście lat
  • umowa rozpoczęła się przed 1 stycznia 2005 r.
  • świadczenie z tytułu śmierci wynosi co najmniej 60% sumy ubezpieczenia
  • składki były opłacane przez co najmniej pięć lat.

Jeśli wykupiłeś ubezpieczenie na życie po 1 stycznia 2005 r., musisz zapłacić podatek od połowy pieniędzy według osobistej stawki podatkowej. Jednak fakt, że jest to tylko połowa, a nie całość musi zostać opodatkowana, również podlega warunkom:

  • umowa trwa co najmniej dwanaście lat
  • wypłata następuje dopiero po ukończeniu 60 roku życia.

Depozyty bankowe

Wszystkie dochody z odsetek podlegają podatkowi u źródła od 1 stycznia 2009 r.

Akcje

Ostateczny podatek u źródła ma zastosowanie do wszystkich dywidend i zrealizowanych zysków kapitałowych, tj. zysków po sprzedaży akcji. Okres posiadania akcji nie ma znaczenia.

Obligacje

Odsetki i zyski kapitałowe podlegają podatkowi u źródła.

Fundusze inwestycyjne

Dochód z funduszy, niezależnie od tego, czy jest wypłacany, czy reinwestowany, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła w wysokości 25%. Zyski ze sprzedaży funduszy, jednostek uczestnictwa i transakcji futures podlegają podatkowi u źródła przy dystrybucji. Od 2018 r. część dochodu z funduszy akcyjnych i mieszanych będzie zwolniona z podatku według stawki ryczałtowej, ale podatek u źródła nie będzie już odliczany. Szczegóły w przewodniku po ustawie o reformie podatku od inwestycji.

Fundusz funduszy

W przypadku jednostek uczestnictwa w funduszu funduszy, które zostały nabyte przed 2009 r., sytuacja prawna sprzed 2009 r. ma zastosowanie do momentu wypłaty środków z funduszu i dokonania nowej inwestycji z wykorzystaniem tych środków. Ponieważ są one wyceniane dla celów podatkowych dopiero na koniec okresu ich trwania, takie fundusze, które generują zyski kapitałowe z odsetek, dywidend i zysków kapitałowych w zależności od ich struktury, mogą generować dochód zwolniony z podatku u źródła w długim okresie. Z drugiej strony, dochód z  funduszy nabytych po 31 grudnia 2008 r. w pełni podlega podatkowi u źródła. Należy zatem dokładnie przemyśleć, czy pozbyć się takich akcji.

Innowacje finansowe

Zyski kapitałowe z takich inwestycji, na przykład z certyfikatów z gwarancją kapitału lub z odwrotnej zamiany, zawsze podlegają zryczałtowanemu podatkowi u źródła, niezależnie od terminu.

Certyfikaty bez gwarancji kapitału

One również podlegają podatkowi u źródła. Wyjątek: certyfikaty ryzyka zakupione przed 15 marca 2007 r. są zwolnione z podatku po rocznym okresie posiadania.

Możesz sprzedać stare akcje bez podatku

System zryczałtowanego podatku u źródła został wprowadzony 1 stycznia 2009 roku. W związku z tym do zysków kapitałowych z papierów wartościowych nabytych przed końcem 2008 r. ma zastosowanie szczególna cecha: nadal można je sprzedać bez podatku.

Ogólnie rzecz biorąc, zasada "pierwsze weszło, pierwsze wyszło" ma zastosowanie do sprzedaży akcji. Oznacza to, że papiery wartościowe nabyte w pierwszej kolejności uznaje się za sprzedane w pierwszej kolejności. Są one odpowiednio traktowane do celów podatkowych. Można to wykorzystać na swoją korzyść. Na przykład, jeśli nabyłeś 100 akcji Fresenius w 2008 roku i kolejne 100 rok później, a teraz chcesz sprzedać 150 z nich, możesz sprzedać 100 z nich bez podatku, a 50 po zryczałtowanej stawce podatku u źródła.

W wielu przypadkach lepiej jest przechowywać nowe inwestycje na drugim rachunku powierniczym, aby ułatwić rozdzielenie takich udziałów. Szczególnie powinni to rozważyć inwestorzy, którzy bardzo często kupują i sprzedają papiery wartościowe. Internetowe rachunki powiernicze często nie pobierają żadnych podstawowych opłat, dlatego nie stanowi to różnicy finansowej. Najtańsze rachunki powiernicze można znaleźć w naszym przewodniku.

Uwaga: Wraz z reformą opodatkowania inwestycji obowiązującą od 2018 r. zniesiono zasadę praw nabytych dla funduszy inwestycyjnych: Inwestorzy będą płacić zryczałtowany podatek u źródła rocznie od dochodu wygenerowanego przez stare fundusze od 2018 r. i przy sprzedaży. Dochód wygenerowany do końca 2017 r. pozostaje zwolniony z podatku. Dla inwestorów prywatnych przewidziano ulgę w wysokości 100 000 euro.

Aby móc z niej skorzystać, właściciele starych funduszy powinni zdecydowanie się ich trzymać. 

Co z zagranicznymi dochodami z inwestycji?

Musisz również zapłacić podatek u źródła od dochodów z inwestycji uzyskanych za granicą. Jeśli posiadasz rachunek powierniczy lub konto w banku krajowym, automatycznie zapłaci on podatek u źródła do niemieckiego urzędu skarbowego, jeśli dochód przekroczy kwotę wolną od podatku w wysokości 1000 EUR (do 2022 r.: 801 EUR) i złożyłeś dyspozycję zwolnienia.

Jeśli rachunek lub rachunek powierniczy znajduje się za granicą lub dochód z inwestycji pochodzi z zagranicznego banku lub zagranicznej spółki zależnej niemieckiego banku, podatek u źródła nie jest pobierany. Dotyczy to na przykład klientów, którzy posiadają rachunek call money lub rachunek lokaty terminowej w Leaseplan Bank, CA Consumer Finance lub Close Brothers.

Jako posiadacz depozytu lub konta jesteś zobowiązany do zadeklarowania takiego zagranicznego dochodu z inwestycji, od którego nie pobrano podatku u źródła, w załączniku KAP do zeznania podatkowego. Musisz również wpisać tam dochód z inwestycji krajowych bez podatku u źródła.

gwiazdka- 1 gwiazdka- 2 gwiazdka- 3 gwiazdka- 4 gwiazdka- 5

Średnia ocena: 4.6/5.0
Na podstawie: 10 opinii

Sprawdź nasze pozostałe artykuły

Samozatrudnienie w niepełnym wymiarze godzin w Niemczech- o czym należy pamiętać?

Samozatrudnienie w niepełnym wymiarze godzin w Niemczech- o czym należy pamiętać? Praca na własny rachunek w Niemczech jest częścią codziennego życia wielu pracowników. Niezależnie od tego, czy chodzi o uzyskanie dodatkowego dochodu, czy o bezpieczny krok w kierunku samozatrudnienia, początkowo nie ma to znaczenia, przynajmniej z podatkowego punktu widzenia. Jeśli jednak jesteś samozatrudniony oprócz pracy…

Dostałeś mandat w Niemczech i co dalej? Odpowiadamy

Dostałeś mandat w Niemczech i co dalej? Odpowiadamy Otrzymanie mandatu za granicą może być nieco stresujące, zwłaszcza gdy nie wiemy, jakie kroki podjąć. W tym artykule omówimy, co należy zrobić po otrzymaniu mandatu w Niemczech, jak go opłacić, a także jakie są konsekwencje niezapłacenia. Co się stanie jak nie zapłacę mandatu z Niemiec? Niezapłacony mandat…

Sprawdź, ile się czeka na zwrot podatku z Holandii. Przekonaj się, że można przyspieszyć ten proces!

Odkryj, jak praca sezonowa w Niemczech wpływa na Twoją emeryturę

Odkryj, jak praca sezonowa w Niemczech wpływa na Twoją emeryturę Wiele osób decyduje się na pracę sezonową w Niemczech ze względu na atrakcyjne zarobki i możliwość zdobycia cennego doświadczenia. Jednak pojawia się pytanie: czy praca sezonowa w Niemczech liczy się do emerytury? W tym artykule wyjaśnimy, jak praca za granicą wpływa na przyszłe świadczenia emerytalne.…

Jak przyspieszyć zwrot podatku z zagranicy?

Ubezpieczenie zawodowe jako koszt uzyskania przychodu w Niemczech

Ubezpieczenie zawodowe jako koszt uzyskania przychodu w Niemczech : ubezpieczenia związane z pracą stanowią koszty uzyskania przychodu Składki na wiele polis ubezpieczeniowych można odliczyć jako wydatki emerytalne. Istnieją jednak górne limity w tym zakresie, które często są już wyczerpane wraz ze składkami na ubezpieczenie zdrowotne. Z tego powodu dodatkowe polisy ubezpieczeniowe nie są ujmowane w…

Zapłacisz podatek katastralny w Niemczech? Dowiedź się, kogo dotyczy ta opłata

Oszczędzaj na niemieckich podatkach jako właściciel domu.

Dla wielu osób posiadanie własnego domu jest ważnym kamieniem milowym w życiu. Jako właściciel domu, nie tylko cieszysz się swobodą życia na własnej ziemi, ale także masz możliwość skorzystania z szeregu ulg podatkowych w niemieckim zeznaniu podatkowym! Jedyną różnicą jest to, czy sam mieszkasz w swoim domu, czy jesteś właścicielem nieruchomości. Tak czy inaczej, powinieneś…

Pobyt w szpitalu w Niemczech w pigułce

Pobyt w szpitalu w Niemczech w pigułce Pobyt w szpitalu w Niemczech może budzić wiele pytań, szczególnie jeśli jesteś obcokrajowcem. W tym artykule postaramy się przybliżyć najważniejsze aspekty związane z leczeniem szpitalnym w Niemczech, odpowiadając na najczęściej zadawane pytania. Kto płaci za szpital w Niemczech? W Niemczech koszty leczenia szpitalnego są zazwyczaj pokrywane przez ubezpieczenie…

Współpracują z nami: