Podatek VAT w Niemczech – wszystko, co trzeba wiedzieć na temat Mehrwersteuer

W świecie podatków Mehrwertsteuer, czyli niemiecki podatek VAT (Value Added Tax), pełni kluczową rolę w gospodarce Niemiec. To narzędzie fiskalne, które nie tylko wpływa na codzienne zakupy milionów ludzi, ale także stanowi istotny element finansowania publicznych wydatków. Niemcy, jako jedno z największych gospodarczo krajów w Europie, mają unikalny system VAT, który zarówno dla przedsiębiorców, jak i dla zwykłych konsumentów jest ważnym aspektem codziennego życia. W tym wpisie przyjrzymy się bliżej, jak działa Mehrwertsteuer, jakie stawki są stosowane, a także jakie wyjątki obowiązują na niemieckim rynku. Jeżeli zastanawiałeś się, jakie różnice w podejściu do VAT istnieją pomiędzy Niemcami a innymi krajami, czy po prostu chcesz lepiej zrozumieć ten temat – zapraszamy do dalszej lektury.

Podatek VAT w Niemczech (Mehrwertsteuer): podstawy

Podatek VAT, w Niemczech nazywany Mehrwertsteuer, to podatek od wartości dodanej, który jest obliczany w różnych etapach procesu produkcyjnego i dystrybucyjnego towarów i usług. W praktyce oznacza to, że podatek ten jest nakładany na różnicę między kosztem zakupu towaru a jego ceną sprzedaży.

O ile dla konsumenta końcowego Mehrwertsteuer jest kosztem niewidocznym, ostatecznie wliczonym w cenę produktu, o tyle dla przedsiębiorców stanowi skomplikowany mechanizm rozliczeniowy, wymagający dokładności i zrozumienia specyfiki niemieckiego systemu podatkowego.

Czytaj również: gewerbesteuer.

Stawka mehrwertsteuer – ile wynosi VAT w Niemczech w 2023 roku?

W 2023 roku w Niemczech obowiązuje kilka różnych stawek VAT, dostosowanych do rodzaju towarów i usług. Najważniejszą i najczęściej stosowaną jest standardowa stawka podatku od wartości dodanej, która wynosi 19%. Dotyczy ona większości towarów i usług, które nie są objęte specjalnymi stawkami.

Obniżoną stawkę podatku, wynoszącą 7%, stosuje się dla szerokiego zakresu produktów i usług. W jej ramach znajdują się niektóre artykuły spożywcze, mleko i pewne produkty mleczne, zaopatrzenie w wodę (z wyjątkiem wody butelkowanej), sprzęt medyczny czy krajowe przewozy pasażerskie. Ponadto 7% VAT obowiązuje także dla książek, e-booków, audiobooków, czasopism i gazet. Ta obniżona stawka dotyczy również wydarzeń kulturalnych, pobytu w hotelu, niektórych wydarzeń sportowych, usług społecznych, opieki medycznej i dentystycznej, drewna opałowego, żywności na wynos oraz ciętych kwiatów i roślin.

Jednak istnieje również zerowa stawka podatku. Przede wszystkim odnosi się ona do transportu wewnątrzwspólnotowego i międzynarodowego, z wyjątkiem transportu drogowego i kolejowego oraz pewnych rodzajów transportu wodami śródlądowymi.

Czytaj również: ile wynosi podatek kościelny w Niemczech?

VAT (Niemcy): kto musi dokonać rejestracji?

W Niemczech obowiązek rejestracji VAT w Niemczech dotyczy nie tylko rodzimych przedsiębiorców, ale również podmiotów zagranicznych, takich jak firmy czy jednoosobowe działalności gospodarcze z innych krajów UE, w tym z Polski, które prowadzą działalność na terytorium Niemiec.

Istotną przesłanką rejestracji jest przechowywanie i wysyłka towarów z Niemiec, jak również osiągnięcie przychodu powyżej 10 000 euro ze sprzedaży wysyłkowej do klientów w Unii Europejskiej. Dodatkowo obowiązek rejestracji pojawia się w przypadku:

• importu towarów do Niemiec zarówno z krajów UE, jak i spoza niej,
• sprzedaży towarów niemieckim konsumentom przez internet,
• organizowania różnych imprez, wystaw czy szkoleń na terytorium Niemiec.

Nawet jeśli dana firma nie jest standardowo zarejestrowana jako podatnik VAT, ale korzysta z usług w Niemczech podlegających zasadzie odwrotnego obciążenia czy dostarcza towary na własną rękę, musi dokonać rejestracji w niemieckim urzędzie skarbowym.

Jak rozliczyć się z niemieckiego VAT-u?

Rozliczanie VAT w Niemczech zależy od wielu czynników, przede wszystkim od osiągniętych przychodów. Niemiecki urząd skarbowy decyduje o częstotliwości składania deklaracji – może to być system miesięczny, kwartalny lub roczny. Przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku osiągnęli przychody nieprzekraczające 7500 euro, mają możliwość składania deklaracji kwartalnie.

Niemniej jednak niezależnie od wybranego modelu, roczne rozliczenie VAT jest obowiązkowe i musi być złożone do 31 lipca roku następującego po roku podatkowym. Jeśli rozliczasz się miesięcznie, deklarację VAT składasz do 10. dnia następnego miesiąca. W przypadku rozliczenia kwartalnego termin to 10. dnia pierwszego miesiąca kolejnego kwartału. Warto również zwrócić uwagę na specyfikę wewnątrzwspólnotowych transakcji, gdzie podsumowania muszą być dostarczone do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Co, gdy nie zapłacimy podatku?

W takich sytuacjach można liczyć się z karami finansowymi – tyczy się to zarówno „spóźnialskich”, jak i tych, którzy w ogóle nie rozliczą się z podatku. Najczęściej do zapłaty jest od 100 do 500 euro. Warto jednak być świadomym, że urząd skarbowy “poprosi” o zapłacenie odsetek za zwłokę, które wynoszą 1% wymaganego podatku (maksymalna kwota 25 000 euro).

Potrzebujesz pomocy w rozliczaniu podatku z Niemiec? Skorzystaj z pomocy Podatki Meritum już dziś! Odezwij się do nas i powierz formalności profesjonalistom. Zapraszamy!

Średnia ocena: 4.8/5.0
Na podstawie: 2 opinii