Praca sezonowa w Niemczech - czy trzeba zapłacić podatek?

Wielu ludzi z Polski wykorzystuje wakacje do podjęcia sezonowej pracy w Niemczech. Niemcy to niewątpliwie jedno z najchętniej wybieranych miejsc przez naszych rodaków. To dzięki możliwości zarobienia w krótkim czasie. Ale jak to jest z opodatkowaniem? Czy te dochody są zwolnione z podatku w Polsce? Jakie są szanse na odzyskanie podatku z Niemiec? W tym tekście omówimy wszystkie zasady dotyczące pracowników sezonowych w Niemczech.

Praca tymczasowa w Niemczech – warto czy nie? 

Podobnie jak w każdym kraju UE, Niemcy mają minimalne wynagrodzenie – dotyczy wszystkich dorosłych pracujących w tym kraju. Od października 2022 stawka wynosi 12 euro za godzinę. Stawka poniżej tej kwoty nie jest dozwolona niezależnie od rodzaju i liczby godzin pracy. Uwzględniając moc waluty i częste dodatki do pracy sezonowej (jak zakwaterowanie czy posiłki), praca w Niemczech wydaje się bardzo korzystna.

 Co oznacza praca najemna? 

Zarobki z pracy sezonowej klasyfikowane są jako dochody z pracy najemnej. Oznacza to zgodność z prawem UE, że pracownik sezonowy podlega prawu kraju, w którym pracuje i zarabia. Miejsce zamieszkania nie ma tutaj znaczenia. Wszystko o opodatkowaniu dochodów określa umowa dwustronna między Polską a Niemcami. Takie porozumienie eliminuje ryzyko podwójnego opodatkowania dochodów zdobytych podczas pracy sezonowej

 Czy należy zgłosić pracę sezonową w Niemczech w polskim urzędzie podatkowym? 

Zarobki z pracy sezonowej w Niemczech nie są opodatkowane w Polsce. Jeśli jednak zarabiamy też w Polsce, polski urząd skarbowy będzie uwzględniał zarobki z Niemiec przy określaniu naszej stopy podatkowej. Nadal musimy uwzględnić dochody zdobyte za granicą w naszym rocznym zeznaniu podatkowym.

Możliwość jest taka, że odliczenie podatkowe z tytułu diety może przewyższać samo dochód. Aby to zweryfikować, trzeba zmniejszyć przychód o kwotę odliczenia diety oraz koszty uzyskania dochodu. W tej sytuacji, dochód jest całkowicie wolny od opodatkowania i możemy uregulować podatek, jakbyśmy nie podejmowali pracy najemnej w Niemczech. Sezonowe zatrudnienie a zwrot podatku z Niemiec Sezonowi pracownicy w Niemczech nadal są poddani lokalnym przepisom dotyczącym podatku dochodowego. To implikuje, że pracodawca będzie miesięcznie potrącał składki na niemiecki PIT. Każda osoba pracująca sezonowo ma szansę odzyskania części tam zapłaconego podatku. Dotyczy to każdego, kto legalnie pracuje po naszej zachodniej granicy. Należy złożyć deklarację podatkową, zawierającą kompletny przegląd naszych dochodów. Okres oczekiwania na zwrot zwykle wynosi od 3 do 6 miesięcy. Na kwotę odzyskaną wpływa wiele aspektów, w tym nasza grupa podatkowa. Podatek dochodowy w formie ryczałtu Wyjątkiem będą osoby, których wynagrodzenie jest obłożone ryczałtowym podatkiem dochodowym. Pracodawca może stosować takie przepisy jedynie w przypadku umowy o pracę, gdy pracownik sezonowy pracuje tylko 18 dni w miesiącu, jego dzienna stawka nie przekracza 68 euro, a godzinowa - 12 euro. Ryczałtowy podatek jest ciężarem pracodawcy i to on odpowiada za jego pokrycie. Wynosi on stałe 25% i jest wprowadzany w celu uproszczenia rozliczeń. Pracownicy, na których nałożono tego typu opodatkowanie, nie mają jednak możliwości ubiegania się o zwrot podatku z Niemiec.

Definiowanie pracy sezonowej

Praca sezonowa jest typem zatrudnienia, które zwykle odbywa się raz w roku, częstokroć za granicą. W trakcie sezonu, przedsiębiorstwa często mają powiększone zapotrzebowanie na pracę, stąd zwiększają zatrudnienie. Kodeks pracy nie dostarcza specyficznej definicji pracy sezonowej, więc jest ona traktowana jak każda inna forma pracy. Zasady zatrudniania pracowników sezonowych podlegają tym samym regulacjom, co wynika z k.p.

Warunek  zatrudnienia

Osoby pracujące sezonowo są często zatrudniane na podstawie kontraktu na czas określony lub umowy cywilnoprawnej. Zazwyczaj praktykuje się również wynajmowanie pracowników od agencji pracy tymczasowej.

Wymogi dotyczące pracy

Osoby pracujące sezonowo, które decydują się na pracę na terenie UE, powinny być zatrudnione na tych samych zasadach co obywatele kraju, który je przyjmuje. Zasada równego traktowania przede wszystkim obejmuje:  warunki pracy (wynagrodzenie, rozwiązanie umowy o pracę, godziny pracy, urlop, dni wolne itd.),ubezpieczeństwa i higieny pracy,ochronę socjalną (świadczenia w razie choroby, niepełnosprawności i starości),szkolenia itd., minimalny wiek pracownika,

Warto jednak pamiętać, że kraje UE mogą mieć opcję wykluczenia równego traktowania w odniesieniu do świadczeń rodzinnych i dla bezrobotnych, oraz mogą stosować ograniczenia dotyczące edukacji i szkolenia zawodowego, jak również ulg podatkowych.

Realizacja zadań tymczasowych w Niemczech

Obywatele Polski, będąc członkami Unii Europejskiej, nie są zmuszeni do uzyskiwania zgody na podejmowanie pracy tymczasowej w Niemczech.

Zadania tymczasowe w Niemczech mogą być realizowane przez 90 dni w ciągu 180-dniowego okresu, zasadniczo średnio nie mniej niż 30 godzin tygodniowo. Do 31 października 2023 możliwe jest jeszcze pracowanie jako pracownik sezonowy z UE przez 102 dni, jeśli zarówno pracownik, jak i pracodawca wyrażają taką wolę.

W trakcie realizacji obowiązków pracowniczych na terenie Niemiec, zasady niemieckiego kodeksu pracy dotyczą i zabezpieczają pracownika, bez względu na kraj pochodzenia, w tym między innymi: prawo do opłaconego urlopu, wypłata ekwiwalentu za niewykorzystany czas urlopowy, gwarancja ciągłości wypłaty płacy podczas choroby.

Zarobki

Wynagrodzenia dla pracowników tymczasowych podlegają tym samym regulacjom, co płace pracowników zatrudnionych na umowach standardowych. W sektorze rolnym pracodawcy często decydują się na tzw. płacę akordową, czyli za konkretną ilość / wielkość zbiorów na godzinę.

Opodatkowanie

Za pracę tymczasową w Niemczech mogą być pobierane podatki, w zależności od całkowitej wysokości wynagrodzenia. Podatki te są potrącane z pensji, a obowiązek ich przekazania do budżetu państwa spoczywa na pracodawcy.

Czas Trwania Umowy o Pracę oraz Zasady jej Wypowiadania

Czas trwania oraz możliwość wcześniejszego zakończenia umowy o pracę Umowa o pracę precyzuje początek i koniec okresu zatrudnienia. Jako czas trwania można zdefiniować okres konkretnego projektu lub ustaloną datę. Zarówno pracodawca, jak i pracownik są zobowiązani do przestrzegania okresu zatrudnienia określonego w umowie, chyba że stosunek pracy zostaje rozwiązany poprzez wypowiedzenie przed upływem tego czasu. Z możliwością wypowiedzenia umowy może wystąpić zarówno pracodawca, jak i pracownik. Wypowiedzenie powinno zostać złożone pisemnie i podpisane przez składającą je stronę.

Ubezpieczenie Społeczne

W Niemczech zatrudnienie może podlegać obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu lub być od tego obowiązku wyłączone. Standardowo, praca jest objęta obowiązkowym ubezpieczeniem. W celu weryfikacji, czy pracownik jest objęty obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym, stosuje się formularz potwierdzający taki obowiązek.

Ubezpieczenie chorobowe / wypadkowe 

Pracownik bez obowiązkowego ubezpieczenia społecznego i obowiązującej w Niemczech, ubezpieczeniowej ochrony chorobowej (zagraniczne ubezp. chorobowe), może mieć zawarte prywatne ubezpieczenie chorobowe. Takie ubezpieczenie zawiera dla pracownika jego pracodawca. Kosztów tego ubezpieczenia pracodawca nie może pobierać z wynagrodzenia. Pracodawca musi zawsze ubezpieczyć pracownika od wypadków przy pracy oraz ponieść koszty ubezpieczenia wypadkowego. 

Miejsce zamieszkania i środki do życia

Należy precyzyjnie i klarownie ustalić koszty związane z mieszkalnictwem i utrzymaniem w kontrakcie. Gdy firma proponuje pracownikowi lokum, kontrakt musi zawierać klauzulę dotyczącą wartości tych kosztów oraz osoby, która będzie je pokrywała. W sytuacji, gdy firma nie jest w stanie zapewnić mieszkania, powinna umożliwić pracownikowi dostęp do odpowiedniego lokum gdzie indziej.

Szczegóły przekazania lokum do zamieszkania (typ mieszkania, opłata/wynajem, prawa i obowiązki) lokator koordynuje w odrębnym kontrakcie. Kiedy pracodawca dostarcza miejsce do życia i utrzymania, może odliczyć odpowiednią sumę za wynajem i utrzymanie od wynagrodzenia pracownika. Mimo to, każdego miesiąca musi pozostawić pracownikowi niezbędną sumę „do życia”. 

W przypadku gdy pracodawca odlicza koszty za mieszkanie i konserwację od pensji pracownika, musi to być ujęte w kontrakcie i widoczne na wypłacie pensji.

Średnia ocena: 4.5/5.0
Na podstawie: 15 opinii