Meritum Podatki

Świadczenia zastępujące wynagrodzenie: czy wpływają na rozliczenie podatku z Niemiec?

Świadczenia zastępujące wynagrodzenie: czy wpływają na rozliczenie podatku z Niemiec? Wiele państwowych świadczeń socjalnych jest zwolnionych z podatku. Mogą one jednak zwiększyć obciążenie podatkowe. Wynika to z zastrzeżenia dotyczącego progresji. Oznacza to, że zazwyczaj masz wyższą stawkę podatkową dla dochodu podlegającego opodatkowaniu niż w przypadku, gdy nie otrzymujesz takich nieopodatkowanych świadczeń zastępujących wynagrodzenie. Gdzie ma…

Świadczenia zastępujące wynagrodzenie: czy wpływają na rozliczenie podatku z Niemiec?

Wiele państwowych świadczeń socjalnych jest zwolnionych z podatku. Mogą one jednak zwiększyć obciążenie podatkowe. Wynika to z zastrzeżenia dotyczącego progresji. Oznacza to, że zazwyczaj masz wyższą stawkę podatkową dla dochodu podlegającego opodatkowaniu niż w przypadku, gdy nie otrzymujesz takich nieopodatkowanych świadczeń zastępujących wynagrodzenie.

Gdzie ma zastosowanie zastrzeżenie dotyczące progresji?

Odszkodowania za utracone wynagrodzenie lub dochód są zasadniczo wolne od podatku. Na pierwszy rzut oka brzmi to uspokajająco. Odgrywają one jednak ważną rolę w zeznaniu podatkowym. Zanim wyjaśnimy, czym dokładnie jest zastrzeżenie dotyczące progresji, wymieńmy płatności, do których ma ono zastosowanie.  

Świadczenia zastępujące wynagrodzenie podlegające progresji 

Wszystkie nieopodatkowane dochody podlegające progresji są wymienione w sekcji 32b ustawy o podatku dochodowym. Lista ta obejmuje na przykład

  • zasiłek dla bezrobotnych I,
  • zasiłek rodzicielski,
  • zasiłek macierzyński i dodatek do zasiłku macierzyńskiego,
  • zasiłek z tytułu skróconego czasu pracy,
  • kwoty uzupełniające od pracodawcy dla zasiłku z tytułu skróconego czasu pracy,
  • zasiłek z tytułu niewypłacalności,
  • zasiłek przejściowy dla osób niepełnosprawnych,
  • zasiłek chorobowy, zasiłek chorobowy na dziecko,
  • zasiłek z tytułu urazu,
  • rekompensata za utratę zarobków zgodnie z ustawą o ochronie przed zakażeniami,
  • kwota uzupełniająca w przypadku częściowej emerytury i
  • niektóre dochody uzyskane za granicą

Wiele świadczeń zastępujących wynagrodzenie opiera się na niemieckim kodeksie socjalnym (SGB). Zastrzeżenie dotyczące progresji ma jednak zastosowanie również do zagranicznych dochodów, które są zwolnione z podatku w tym kraju zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Lista w § 32b ustawy o podatku dochodowym jest wyczerpująca. Oznacza to, że wszystko, co nie jest tam wymienione, takie jak zasiłek dla bezrobotnych II, nie podlega zastrzeżeniu progresji. 

Obowiązkowa ocena pracowników 

Czy otrzymałeś więcej niż 410 euro w ciągu jednego roku ze świadczeń podlegających zastrzeżeniu progresji? W takim przypadku podlegasz obowiązkowemu rozliczeniu i musisz złożyć zeznanie podatkowe. Termin ten upływa zazwyczaj 31 lipca następnego roku. Jednak z powodu pandemii koronawirusa termin ten przesunął się od 2020 r.; na przykład zeznanie podatkowe za 2022 r. należało złożyć dopiero 2 października 2023 r. 

Pracodawcy i inne organy, które wypłacają świadczenia zastępujące wynagrodzenie, muszą zgłaszać te płatności organom podatkowym. Dlatego są one zwykle dostępne dla urzędu skarbowego jako dane elektroniczne.

Skontaktuj się z nami!

DARMOWA WYCENA👋

Jak działa zastrzeżenie dotyczące progresji?

Prawo podatkowe opiera się na zasadzie opodatkowania według zdolności płatniczej. Dlatego też mamy progresywną strukturę stawek podatku dochodowego. Oznacza to, że stawka podatku rośnie wraz z dochodem podlegającym opodatkowaniu.

Dochód wolny od podatku, który podlega zastrzeżeniu progresji, również poprawia zdolność płatniczą odbiorcy. Aby wziąć to pod uwagę, ale jednocześnie pozostawić świadczenia zastępujące wynagrodzenie wolne od podatku, urząd skarbowy określa specjalną stawkę podatkową. Odbywa się to w trzech etapach:

  1. Dochód podlegający opodatkowaniu + dochód wolny od podatku (świadczenia zastępujące wynagrodzenie) = całkowity dochód
  2. Dla tego całkowitego dochodu obliczana jest średnia stawka podatkowa.
  3. Ta specjalna - i wyższa - stawka podatkowa jest następnie stosowana do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

W rezultacie tylko dochód podlegający opodatkowaniu jest opodatkowany wyższą stawką

Jak widać, szybko może się okazać, że trzeba zapłacić wyższy podatek, jeśli otrzymuje się świadczenia zastępujące wynagrodzenie. Podatek jest również rozliczany na końcu, tj. wraz z zeznaniem podatkowym. Oznacza to konieczność zapłaty dodatkowego podatku. Osoby pobierające świadczenia zastępcze powinny wziąć to pod uwagę i w miarę możliwości odłożyć na ten cel pieniądze.

Kiedy trzeba zapłacić dodatkowy podatek?

Kwestia konieczności zapłaty zaległego podatku zależy od wielu czynników, takich jak na przykład:

  • Ile podatku dochodowego zostało już zapłacone,
  • jak długo pracujesz na krótki etat,
  • czy w ogóle nie pracujesz, czy nadal pracujesz w niepełnym wymiarze godzin podczas skróconego czasu pracy,
  • jakie wydatki można odliczyć do celów podatkowych oraz
  • czy jesteś oceniany indywidualnie, czy razem jako małżeństwo.
  • Jeśli jeden z partnerów otrzymał zasiłek zastępujący wynagrodzenie, możesz zapłacić mniejszy podatek, jeśli oboje złożycie własne zeznania podatkowe. 

Nieopodatkowane płatności uzupełniające 

Ustawodawca wprowadził ulepszenia w czasie pandemii: dopłaty do dodatku za skrócony czas pracy dokonane przez pracodawcę między marcem 2020 r. a czerwcem 2022 r. pozostają zwolnione z podatku (§ 3 nr 28a EStG). Kwota uzupełniająca i dodatek za skrócony czas pracy nie mogą łącznie przekraczać 80% utraconego wynagrodzenia. 

Dopłata w wysokości do 80% wynagrodzenia pozostaje wolna od podatku i składek. Każda kwota przekraczająca tę wartość musi zostać opodatkowana.

 

gwiazdka- 1 gwiazdka- 2 gwiazdka- 3 gwiazdka- 4 gwiazdka- 5

Średnia ocena: 4.3/5.0
Na podstawie: 2 opinii

Sprawdź nasze pozostałe artykuły

Dostałeś mandat w Niemczech i co dalej? Odpowiadamy

Dostałeś mandat w Niemczech i co dalej? Odpowiadamy Otrzymanie mandatu za granicą może być nieco stresujące, zwłaszcza gdy nie wiemy, jakie kroki podjąć. W tym artykule omówimy, co należy zrobić po otrzymaniu mandatu w Niemczech, jak go opłacić, a także jakie są konsekwencje niezapłacenia. Co się stanie jak nie zapłacę mandatu z Niemiec? Niezapłacony mandat…

Sprawdź, ile się czeka na zwrot podatku z Holandii. Przekonaj się, że można przyspieszyć ten proces!

Odkryj, jak praca sezonowa w Niemczech wpływa na Twoją emeryturę

Odkryj, jak praca sezonowa w Niemczech wpływa na Twoją emeryturę Wiele osób decyduje się na pracę sezonową w Niemczech ze względu na atrakcyjne zarobki i możliwość zdobycia cennego doświadczenia. Jednak pojawia się pytanie: czy praca sezonowa w Niemczech liczy się do emerytury? W tym artykule wyjaśnimy, jak praca za granicą wpływa na przyszłe świadczenia emerytalne.…

Jak przyspieszyć zwrot podatku z zagranicy?

Ubezpieczenie zawodowe jako koszt uzyskania przychodu w Niemczech

Ubezpieczenie zawodowe jako koszt uzyskania przychodu w Niemczech : ubezpieczenia związane z pracą stanowią koszty uzyskania przychodu Składki na wiele polis ubezpieczeniowych można odliczyć jako wydatki emerytalne. Istnieją jednak górne limity w tym zakresie, które często są już wyczerpane wraz ze składkami na ubezpieczenie zdrowotne. Z tego powodu dodatkowe polisy ubezpieczeniowe nie są ujmowane w…

Zapłacisz podatek katastralny w Niemczech? Dowiedź się, kogo dotyczy ta opłata

Oszczędzaj na niemieckich podatkach jako właściciel domu.

Dla wielu osób posiadanie własnego domu jest ważnym kamieniem milowym w życiu. Jako właściciel domu, nie tylko cieszysz się swobodą życia na własnej ziemi, ale także masz możliwość skorzystania z szeregu ulg podatkowych w niemieckim zeznaniu podatkowym! Jedyną różnicą jest to, czy sam mieszkasz w swoim domu, czy jesteś właścicielem nieruchomości. Tak czy inaczej, powinieneś…

Pobyt w szpitalu w Niemczech w pigułce

Pobyt w szpitalu w Niemczech w pigułce Pobyt w szpitalu w Niemczech może budzić wiele pytań, szczególnie jeśli jesteś obcokrajowcem. W tym artykule postaramy się przybliżyć najważniejsze aspekty związane z leczeniem szpitalnym w Niemczech, odpowiadając na najczęściej zadawane pytania. Kto płaci za szpital w Niemczech? W Niemczech koszty leczenia szpitalnego są zazwyczaj pokrywane przez ubezpieczenie…

Ubezpieczenie na niezdolność do pracy w Niemczech – zabezpiecz się już dziś

Ubezpieczenie na niezdolność do pracy w Niemczech – zabezpiecz się już dziś Czy zastanawiałeś się kiedyś, co by się stało, gdybyś nagle stracił zdolność do pracy? W Niemczech ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy (Berufsunfähigkeitsversicherung, BU Versicherung) może stanowić kluczowe zabezpieczenie finansowe w takiej sytuacji. W tym artykule dowiesz się, dlaczego warto się ubezpieczyć i…

Współpracują z nami: