Terminy składania deklaracji podatkowej w Niemczech za 2023

Terminy składania deklaracji podatkowej w Niemczech

Realizując sprawozdanie finansowe za zyski zdobyte w Niemczech, niezbędne jest przedłożenie deklaracji podatkowej do niemieckiego biura podatkowego, czyli Finanzamtu, po zakończeniu roku podatkowego (który, podobnie jak w Polsce, jest jednoznaczny z rokiem kalendarzowym). Zyski osiągnięte na terenie Niemiec powinny zostać zadeklarowane właśnie w tym państwie. Jest to implikacja umowy dotyczącej unikania podwójnego opodatkowania. Choć przez wiele lat terminy podania sprawozdań podatkowych w Niemczech były stałe, to na skutek pandemii ostatnie lata były różne. 

Jak zatem prezentują się daty dla deklaracji podatkowych w Niemczech w roku 2023?

Niemiecki PIT - kiedy jest możliwość składania w 2023 roku? 

Cykl podatkowy w Niemczech ma swój finał 31 grudnia każdego roku. Już pierwszego dnia nowego roku istnieje możliwość złożenia niemieckiego PIT, oczywiście jedynie w formie elektronicznej, biorąc pod uwagę wolny dzień. Zgodnie z regulacjami, jest to całkowicie dozwolone.

Wczesne zgłaszanie jest dostępne głównie dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, które mają pełną wiedzę o swoich dochodach oraz dostępnych ulgach podatkowych. Pracownicy muszą zazwyczaj zaczekać, aż pracodawca dostarczy im niemiecki PIT, czyli Lohnsteuerbescheinigung. Ten dokument może zostać zastąpiony przez miesięczne sprawozdania finansowe wysyłane pracownikom po płatności, ale optymalnie jest zaczekać na Lohnsteuerbescheinigung od pracodawcy. Podsumowuje on cały rok naszych zysków, uwzględniając wszystkie dane niezbędne do deklaracji podatkowej, np. dokładną kwotę składek opłaconych przez pracodawcę.

Dodatkowo, Polacy pracujący w Niemczech muszą także zdobyć certyfikat UE/EOG dotyczący poziomu dochodów w Polsce. Ten dokument jest dostępny w polskim biurze podatkowym. Jeśli ktoś zdobywał przychód w Polsce, najpierw musi go zgłosić w kraju. Z tego względu termin zgłoszenia PIT w Polsce jest istotny w kontekście zgłoszenia w Niemczech.

Kiedy pracodawca musi dostarczyć PIT w 2023 roku? 

PIT od pracodawcy jest kluczowy do rozliczenia się w Polsce. Pośrednio jest również wymagany do rozliczenia się w Niemczech, jeśli dochody były zdobywane w Polsce (niemiecki urząd podatkowy będzie wymagał zaświadczenia o dochodach w Polsce, które, jeśli wystąpiły, muszą zostać najpierw zgłoszone w Polsce). Polski pracodawca jest zobligowany dostarczyć PIT pracownikowi do 28.02.2023. Po otrzymaniu polskiego PIT-u, możemy rozliczyć nasze zyski z Polski i zdobyć certyfikat o dochodach na formularzu UE/EOG. Następnie możemy przystąpić do rozliczania dochodów niemieckich, które zgłaszane są w Niemczech.

Niemiecki PIT za rok 2022, czyli Lohnsteuerbescheinigung für 2022, musi także być udostępniony pracownikowi przez pracodawcę przed końcem lutego 2023 roku. Pracodawca niemiecki dostarcza go elektronicznie lub tradycyjną pocztą, najczęściej tak, jak pracownik otrzymuje miesięczne sprawozdania, czyli Monatsabrechnung.

Do kiedy zgłosić PIT w Niemczech? 

W Niemczech termin zgłoszenia deklaracji podatkowej nigdy nie był uzależniony od typów zgłoszenia, ponieważ zgłoszenie w Niemczech jest jedno, a w zależności od typu dochodu, wypełnia się różne formularze dodatkowe. Jednak termin składania niemieckiej deklaracji podatkowej zależy od tego, czy korzystasz z pomocy doradcy podatkowego. Doradcą podatkowym jest tutaj tylko certyfikowany doradca, natomiast podstawowe usługi księgowe często nie są uważane za doradztwo podatkowe.

Do 2020 roku, w Niemczech deklarację podatkową należało złożyć do 31 lipca następnego roku, jeśli zgłaszano bez wsparcia doradcy podatkowego. Z pomocą doradcy, termin był przesuwany do końca maja roku następnego. Jednakże, od czasów pandemii, terminy były każdego roku przedłużane. Za rok 2022, niemiecką deklarację podatkową trzeba złożyć do 2 października 2023, jeśli zgłaszasz samodzielnie, a z pomocą doradcy, termin jest przedłużony do 31 sierpnia 2024. W nadchodzących latach te daty jeszcze nie wrócą do stanu sprzed pandemii, więc warto sprawdzać każdego roku, do kiedy trzeba zgłosić deklarację podatkową w Niemczech.

Jest jednak ważne, aby pamiętać, że te daty dotyczą osób, które są zobligowane do zgłaszania deklaracji podatkowej w Niemczech. Niektórzy nie mają takiego obowiązku, ale muszą spełniać określone warunki.

Czy mogę zgłosić deklarację podatkową później?  

Jeśli nie jesteś w stanie zgłosić deklaracji podatkowej przed końcem października 2023 roku, Finanzamt może udzielić Ci odroczenia, jednak najpierw musisz o nie poprosić. W przeciwnym razie grozi Ci kara finansowa za nieterminowe zgłoszenie deklaracji podatkowej. Z pomocą doradcy, termin jest przesuwany nawet do końca sierpnia 2024. W przypadku osiągania dodatkowych zysków lub dochodów z innego kraju niż Niemcy, zazwyczaj warto jest zgłosić deklarację podatkową nawet, jeśli nie jesteś do tego zobligowany, ponieważ niekiedy oznacza to uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku.

Powyższe informacje mają charakter ogólny i służą jedynie jako wstępne wytyczne dotyczące niemieckiego systemu podatkowego. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać dokładne i aktualne informacje oraz pomoc w przygotowaniu i złożeniu deklaracji podatkowej, uwzględniając wszystkie specyficzne aspekty Twojej sytuacji finansowej.

Średnia ocena: 4.6/5.0
Na podstawie: 2 opinii