Meritum Podatki

Ulga abolicyjna a podatek w Niemczech 2023

Dochody pochodzące z pracy wykonywanej w Niemczech podlegają rozliczeniu w Polsce z wykorzystaniem metody wyłączenia z progresją, o której mowa w art. 27 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).  W przypadku dochodów rozliczanych zgodnie z tą metodą, ulga abolicyjna nie znajduje zastosowania. Dla jasności, ulga abolicyjna to specjalna ulga podatkowa, która…

Dochody pochodzące z pracy wykonywanej w Niemczech

podlegają rozliczeniu w Polsce z wykorzystaniem metody wyłączenia z progresją, o której mowa w art. 27 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). 

W przypadku dochodów rozliczanych zgodnie z tą metodą, ulga abolicyjna nie znajduje zastosowania.

Dla jasności, ulga abolicyjna to specjalna ulga podatkowa, która pozwala na obniżenie podatku dochodowego o określoną kwotę lub procent dochodu. Jest ona zazwyczaj stosowana w odniesieniu do określonych rodzajów dochodów lub sytuacji życiowych podatnika. 

Metoda wyłączenia z progresją,

znana również jako metoda odliczenia z progresją, to jedna z metod unikania podwójnego opodatkowania dochodu, która jest stosowana w międzynarodowym prawie podatkowym. Jest to sposób na uniknięcie sytuacji, w której dochód osiągnięty za granicą podlegałby opodatkowaniu zarówno w kraju, w którym został uzyskany, jak i w kraju zamieszkania podatnika.

Metoda ta polega na tym, że kraj, w którym podatnik osiągnął dochód za granicą, obniża podatek, jaki podlega opodatkowaniu w tym kraju, o podatek, który podatnik już zapłacił w swoim kraju zamieszkania. Innymi słowy, dochód jest opodatkowany tylko raz, przy uwzględnieniu podatku już zapłaconego w kraju zamieszkania.

Skontaktuj się z nami!

DARMOWA WYCENA👋

 

W praktyce oznacza to, że podatnik rozlicza się w swoim kraju zamieszkania, a następnie wskazuje dochody uzyskane za granicą. Kraj zamieszkania oblicza, ile podatku byłby winien za te dochody, a następnie obniża tę kwotę o podatek już zapłacony w kraju, gdzie dochód został osiągnięty. Efektem tego jest zmniejszenie obciążenia podatkowego dla podatnika.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

zabezpiecza dochody polskich pracowników w Niemczech przed ponownym opodatkowaniem. Niemniej jednak, w praktyce okazuje się, że Polacy pracujący zarówno w Niemczech, jak i w Polsce, często płacą wyższe podatki na rzecz niemieckiego fiskusa. Mechanizm ten wynika z wyrafinowanej konstrukcji prawa podatkowego.

Polska i Niemcy zawarły dwustronną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania w dniu 14 maja 2003. Wspomniana umowa jest również włączona w ramy krajowej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nią, jeśli osoba zarabiająca na terenie Niemiec jest już opodatkowana w Niemczech, jej dochody nie podlegają drugiemu opodatkowaniu przez polski Urząd Skarbowy. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania to zobowiązania prawa międzynarodowego. W praktyce oznacza to, że taka umowa ma pierwszeństwo przed wewnętrznym prawem podatkowym obu krajów. Jednak temat ten jest wyjątkowo złożony, ponieważ dochody uzyskane w Polsce wpływają na wyższą stawkę podatku w Niemczech, co skutkuje koniecznością płacenia wyższego podatku.

 

Podsumowując

Polacy pracujący w Niemczech, którzy jednocześnie są rezydentami podatkowymi w Polsce, nie będą musieli ponosić dodatkowego obciążenia podatkiem dochodowym w Polsce. Ta sytuacja nie zmieni się do czasu kiedy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami będzie nadal obowiązywać.

gwiazdka- 1 gwiazdka- 2 gwiazdka- 3 gwiazdka- 4 gwiazdka- 5

Średnia ocena: 4.6/5.0
Na podstawie: 6 opinii

Sprawdź nasze pozostałe artykuły

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech

Klasa podatkowa 4 ze współczynnikiem - Jak partnerzy sprawiedliwie dzielą podatek dochodowy w Niemczech W przeciwieństwie do singli, w małżeństwie lub zarejestrowanym związku partnerskim można wpływać na wysokość podatku dochodowego płaconego co miesiąc: w zależności od wybranego przedziału podatkowego można skorzystać z korzystnego odliczenia od podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać, że w ostatecznym rozrachunku nie…

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech

Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech? Istnieją alternatywy dla szkół państwowych, takie jak szkoły z internatem, szkoły chrześcijańskie lub szkoły waldorfskie. W wielu przypadkach szkoły te pobierają opłatę za naukę. Jeśli Twoje dziecko uczęszcza do szkoły prywatnej lub niezależnej, możesz odliczyć 30% czesnego od podatku, maksymalnie do kwoty 5000…

Vakantiegeld – komu przysługuje dodatek urlopowy w Holandii?

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza

Zmiana klasy podatkowej w Niemczech:  jak możesz zmienić swoją klasę podatkową na 2 - i co to dla Ciebie oznacza Podatki są potrącane z wynagrodzenia każdego miesiąca. Ich wysokość zależy po pierwsze od wysokości zarobków, a po drugie od klasy podatkowej (od 1 do 6). Na przykład, płacisz mniejszy podatek dochodowy w klasie podatkowej 3…

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek?

Zaliczka na podatek dochodowy w Niemczech- Kiedy należy wpłacać zaliczki na podatek? Pod koniec września 2023 r. przychodzi zawiadomienie o naliczeniu podatku za 2024 r. - z dodatkową opłatą w wysokości 1600 euro. Następnie w liście z urzędu skarbowego otrzymujesz zawiadomienie o zaliczce. W 2024r. należy zapłacić 400 euro zaliczki na podatek co kwartał. A…

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie

Odpowiedzialność podatkowa w Niemczech - nieograniczona czy ograniczona - oto jest pytanie To, czy dana osoba podlega podatkowi dochodowemu w Niemczech i w związku z tym jest ogólnie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego jako osoba fizyczna, zależy od tego, gdzie mieszka i jaki dochód uzyskuje. Większość podatników w Niemczech podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ponieważ tu…

Gdzie i jak wyrobić numer BSN w Holandii?

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz

Deklaracja podatkowa Załącznik N : Każdy pracownik w Niemczech musi wypełnić ten formularz Jeśli nie masz dużego doświadczenia z rozliczeniami podatkowymi, na początku może być to trochę trudne. Ale z roku na rok będziesz nabierać coraz większej rutyny i obiecuję: gdy urząd skarbowy przeleje zwrot podatku na twoje konto, zapomnisz o całym bólu. Dla wielu…

Współpracują z nami: