Czy pracując w Holandii muszę się rozliczyć w Polsce?

Zobowiązanie podatkowe dotyczy wszystkich osób, które zamieszkują na obszarze Polski (miejsce pobytu nie jest tożsame z miejscem zameldowania). Innymi słowy, oznacza to, iż osoba bez meldunku, ale z tzw. centrum zainteresowań życiowych w Polsce, podlega obowiązkowi podatkowemu i musi corocznie składać deklarację podatkową, uwzględniając w niej wszelkie zagraniczne przychody, włącznie z tymi z Holandii, które są zawarte w dokumentach jaaropgaven.

Holandia należy do grona państw, dochody z których podlegają konieczności doliczenia dochodów uzyskanych w Holandii do rocznych dochodów i w rezultacie opodatkowania ich w rocznej deklaracji złożonej w polskim urzędzie skarbowym.

Istotne jest to, że gdyby w wyniku rozliczenia w Polsce powstała niedopłata podatku, wówczas w skarbówce stosuje się tzw. ulgę abolicyjną, obliczaną proporcjonalnie do stosunku zagranicznych przychodów do całkowitych dochodów osiągniętych w danym roku podatkowym.

Jeśli dochody uzyskane w Holandii pochodzą z różnych form zatrudnienia, takich jak umowy o pracę, prace nakładcze, stosunek pracy spółdzielczej, własnej działalności gospodarczej itd., i w tym samym czasie podatnik nie osiągnął żadnych dochodów w Polsce, to zastosowanie ulgi abolicyjnej sprawi, że niedopłata podatku dochodowego będzie wynosić zero. Należy jednak pamiętać, że ulga abolicyjna nie znajdzie zastosowania przy dochodach uzyskanych w Holandii z tytułu świadczeń socjalnych, takich jak zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek chorobowy czy zasiłek macierzyński (świadczenia wypłacane przez UWV).

Rozliczenie podatku dochodowego w Polsce dokonuje się przy użyciu formularza PIT 36 wraz z załącznikiem PIT ZG, zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej. Termin na złożenie deklaracji PIT mija 30 kwietnia kolejnego roku. Wszystkie kwoty w PIT powinny być podane w polskiej walucie, stąd konieczność przeliczenia zagranicznych dochodów według właściwego kursu walut, zgodnie z tabelą kursów NBP.

Kto jest zwolniony z obowiązku rozliczenia w Polsce?

Osoby, które nabyły status rezydenta podatkowego na obszarze Holandii, są zwolnione z obowiązku rozliczania się w polskim urzędzie skarbowym. Są to osoby, które przeniosły swoje centrum zainteresowań życiowych na stałe do Holandii. Po przedstawieniu certyfikatu o rezydencji podatkowej w urzędzie skarbowym, podatnik będzie zwolniony z obowiązku składania corocznych deklaracji podatkowych.

Jest to istotne, gdyż nawet jeśli podatnik nie musi się rozliczać w Polsce, warto, aby zgłosił swoje holenderskie dochody polskiemu urzędowi skarbowemu. Dzięki temu urząd będzie świadomy źródeł dochodu podatnika, co może uchronić go przed koniecznością udzielania wyjaśnień w przyszłości (np. przy zakupie nieruchomości w Polsce itp.).

Złożenie deklaracji PIT jest również konieczne do uzyskania certyfikatu o dochodach (formularz UE/WE).

Jeżeli podatnik rozlicza się w holenderskim urzędzie skarbowym (Belastingdienst), musi przedstawić informacje o całkowitych dochodach, które są niezbędne do określenia kwalifikacji na poziomie 90% (regeling 90%). W tym celu potrzebne jest dostarczenie certyfikatu UE/WE, wydawanego przez polski urząd skarbowy według miejsca zamieszkania. Bez złożonego PIT 36 urząd nie wyda takiego zaświadczenia. Wyjątek stanowią podatnicy, którzy przez cały rok podatkowy byli zameldowani na terenie Holandii.

Jakie obowiązujące są deklaracje podatkowe do złożenia w trakcie danego roku podatkowego?

Obywatele Polski generujący przychody z umowy o pracę w Holandii zobowiązani są do rozliczenia podatkowego od otrzymanego wynagrodzenia zagranicznego. Proces ten wymaga złożenia dwóch deklaracji podatkowych:

• Deklaracja składana przed holenderskimi władzami fiskalnymi, która uwzględnia uzyskane tam zarobki, przysługujące ulgi podatkowe, kwotę należnego podatku oraz ewentualną nadpłatę zaliczek podatkowych.
• Deklaracja przed polskim urzędem skarbowym, dotycząca wszelkich przychodów osiągniętych w danym roku podatkowym przez podatnika, niezależnie od miejsca ich uzyskania.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania w Holandii

Polska i Holandia podpisały umowę mającą na celu uniknięcie sytuacji podwójnego opodatkowania. Zgodnie z nią, państwo będące źródłem dochodów osoby niebędącej jego rezydentem ma prawo do opodatkowania jedynie określonych kategorii dochodów. Dzięki temu umowa ta przyczynia się do obniżenia obciążeń podatkowych dla osób, które są rezydentami podatkowymi Polski.

Istnieją również sytuacje specjalne, uregulowane w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią. Przykładem może być sytuacja, w której oba kraje uznają daną osobę za swojego rezydenta podatkowego i wymagają od niej rozliczenia się z całkowitych uzyskanych zarobków. W takim przypadku, kwestię rezydencji podatkowej rozstrzyga umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Średnia ocena: 4.6/5.0
Na podstawie: 11 opinii