Czym jest podatek solidarnościowy w Niemczech i ile wynosi

Dodatek solidarnościowy (SolZ)

jest podatkiem federalnym pobieranym jako załącznik do podatku dochodowego, podatku od zysków kapitałowych i podatku dochodowego od osób prawnych. Dochody z podatku solidarnościowego przysługują wyłącznie rządowi federalnemu. Podatek solidarnościowy został wprowadzony w celu sfinansowania kosztów zjednoczenia Niemiec.

Podstawą wymiaru podatku solidarnościowego jest należny podatek dochodowy, podatek od zysków kapitałowych lub podatek od osób prawnych. Podatek solidarnościowy jest pobierany w wysokości 5,5% podstawy opodatkowania. Zapłacony podatek solidarnościowy nie podlega odliczeniu jako wydatek specjalny lub obciążenie nadzwyczajne.

Tzw. "dopłata solidarnościowa" zadebiutowała w systemie podatkowym Niemiec w 1991 roku. Stanowi ona dodatkowe obciążenie, aplikowane do obowiązkowych płatności z tytułu podatku od dochodów kapitałowych, podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Inicjatywa ta początkowo powstała jako środek mający na celu pokrycie wydatków związanych z procesem reunifikacji Niemiec.

Od 1998 r. podatek solidarnościowy jest pobierany w obecnej wysokości 5,5%. Podstawą do odliczenia od wynagrodzenia jest odpowiedni podatek od wynagrodzeń.

Od 2021 r. dopłata solidarnościowa została zniesiona dla około 90 procent podatników płacących podatek dochodowy. Jednak dla pozostałych podatników prawdopodobnie pozostanie ona w mocy przez jakiś czas. Najwyższy sąd podatkowy potwierdził niedawno konstytucyjność utrzymanej opłaty. 

Czy podatek solidarnościowy zostanie zniesiony również dla najlepiej zarabiających?

Dzięki ustawie o całkowitym zniesieniu daniny solidarnościowej, 96,5% osób, które obecnie płacą ją jako dopłatę do wynagrodzenia lub podatku dochodowego, znajdzie się w lepszej sytuacji. Tylko 3,5% osób o bardzo wysokich dochodach będzie nadal płacić podatek solidarnościowy na dotychczasowym poziomie.

W wyniku nowych regulacji około 33 milionów podatników zostanie całkowicie zwolnionych z podatku solidarnościowego, a kolejne 2,5 miliona podatników w strefie łagodzenia będzie mogło ubiegać się o jego zwrot. Tylko około 1,3 miliona podatników nadal będzie musiało płacić pełną dopłatę solidarnościową. W przypadku bardzo wysokich dochodów (powyżej nowej strefy łagodzenia) dotychczasową opłatę solidarnościową należy uiścić w niezmienionej formie. Dzieje się tak w przypadku, gdy dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 96 409 euro (osoby samotne) lub 192 818 euro (osoby pozostające w związku małżeńskim).

Wyzwania finansowe związane ze zjednoczeniem Niemeic pozostają i nadal będą wymagały dodatkowych wysiłków finansowych ze strony rządu federalnego. W przypadku rezygnacji z wszystkich przychodów z dopłaty solidarnościowej, należałoby zaoszczędzić te fundusze gdzie indziej. Zabrakłoby ich wówczas na ważne inwestycje. 

Zniesienie podatku solidarnościowego dla najlepiej zarabiających doprowadziłoby również do znacznych nierówności społecznych. 

Wysokość podatku solidarnościowego zależy od odpowiedniego podatku od wynagrodzeń

Jednakże dopłata solidarnościowa zawsze była należna tylko od określonej podstawy opodatkowania. Po limicie zwolnienia następuje "strefa przesuwna" aż do pełnego obciążenia podatkowego. 

Dopłata solidarnościowa: wysokie limity zwolnienia

Od 2021 r. kwoty progowe, do których nie jest pobierana dopłata solidarnościowa do podatku od wynagrodzeń, zostały znacznie podwyższone. Podstawą oceny w każdym przypadku jest podatek od wynagrodzeń do zapłaty. 

Od 2023 r. limity zostały ponownie podniesione dla małżonków lub osób w III klasie podatkowej do 35 086 euro podatku od wynagrodzenia rocznie oraz we wszystkich innych przypadkach do 17 543 euro podatku dochodowego rocznie.

W przeliczeniu na miesiąc oznacza to, że do kwoty podatku dochodowego wynoszącej niecałe 1462 euro w klasach podatkowych I, II, IV-VI (lub niecałe 2924 euro w III klasie podatkowej) nie jest pobierana dopłata solidarnościowa.

Podwyższenie progów zwolnienia zostało uwzględnione przy opracowywaniu harmonogramów programu odliczeń od podatku od wynagrodzeń w 2023 roku.

Od 2024 r. planowany jest dalszy wzrost (do 18 130 euro lub 36 2060 euro rocznego podatku dochodowego dla małżonków).

Średnia ocena: 4.5/5.0
Na podstawie: 15 opinii