Opłaty szkolne : Jak odliczyć koszty szkół publicznych od podatku w Niemczech?

Istnieją alternatywy dla szkół państwowych, takie jak szkoły z internatem, szkoły chrześcijańskie lub szkoły waldorfskie. W wielu przypadkach szkoły te pobierają opłatę za naukę. Jeśli Twoje dziecko uczęszcza do szkoły prywatnej lub niezależnej, możesz odliczyć 30% czesnego od podatku, maksymalnie do kwoty 5000 euro rocznie. W związku z tym kwota czesnego podlegająca odliczeniu jest ograniczona do 16 667 euro rocznie.

Jakie wymagania należy spełnić?

Czesne obejmuje płatności, które są wykorzystywane do normalnego funkcjonowania szkoły. Opłaty szkolne podlegają odliczeniu jako wydatki specjalne. Odlicza się je w zeznaniu podatkowym na trzeciej stronie załącznika dotyczącego dziecka od wiersza 65. Dla każdego dziecka potrzebny jest osobny załącznik.

Możesz również odliczyć wydatki inwestycyjne i dodatkowe, a także podobnie określone wydatki na koszty prowadzenia szkoły w zeznaniu podatkowym jako wydatki specjalne. Obejmuje to na przykład wkład w prace remontowe w szkole (§ 10 ust. 1 nr 9 ustawy o podatku dochodowym). 

Wydatki na dodatkowe kursy, odzież szkolną, zakwaterowanie, wyżywienie i nadzór nie podlegają odliczeniu. Należy zatem inaczej odliczyć te koszty. Możesz odliczyć koszty opieki nad dzieckiem do 14 roku życia jako koszty opieki nad dzieckiem.

Uprawnienie do zasiłku rodzinnego lub dodatku na dziecko

Aby móc odliczyć czesne jako wydatek specjalny, musisz być uprawniony do zasiłku rodzinnego lub zasiłku na dziecko. W przypadku rodzin wielodzietnych maksymalna kwota 5000 euro przysługuje na każde dziecko i raz na parę rodziców.

Ważne jest również, aby szkoła zapewniała uznane kwalifikacje, tj. szkołę ogólną lub zawodową, rok lub kwalifikacje zawodowe - ale nie stopień uniwersytecki lub uniwersytet nauk stosowanych. Czesne ze studiów nie jest zatem brane pod uwagę.

Jeśli prywatnie finansowana szkoła lub niezależna szkoła nie prowadzi do uzyskania uznanych kwalifikacji szkolnych lub zawodowych, a jedynie przygotowuje do nich uczniów, podatnicy powinni uzyskać od władz szkoły dowód odpowiedniego przygotowania do uzyskania kwalifikacji. Zostało to określone przez Federalne Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 9 marca 2009 roku.

Jednakże Federalny Sąd Skarbowy (BFH) nie widzi podstaw prawnych dla tego wymogu uzyskania podstawowej oceny od władz szkolnych. Sam urząd skarbowy może sprawdzić, czy szkoła publiczna właściwie przygotowuje uczniów do uzyskania uznanych kwalifikacji (BFH, orzeczenie z 20 czerwca 2017 r., sprawa nr X R 26/15).

W każdym razie urząd skarbowy nie może odmówić odliczenia wydatków specjalnych tylko dlatego, że podatnik nie przedłożył pisma o uznaniu przez władze szkolne, ale spełnił inne wymogi. Jeśli urząd skarbowy nadal odmawia odliczenia w takim przypadku, należy złożyć sprzeciw z powołaniem się na wyrok BFH.

Odliczanie czesnego w szkołach za granicą

Jeśli Twoje dziecko uczęszcza do szkoły w państwie członkowskim Unii Europejskiej, możesz również odliczyć czesne od podatku. Dotyczy to również szkół w krajach należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG), tj. w Norwegii, Islandii lub Liechtensteinie. Czesne za naukę w niemieckich szkołach za granicą również podlega odliczeniu od podatku - nawet poza Europą.

Warunkiem jest jednak udowodnienie, że szkoła prowadzi do równoważnie uznawanych kwalifikacji ogólnych lub zawodowych. Właściwy organ w Niemczech musi to potwierdzić. Możesz skontaktować się z : 

• odpowiednim Ministerstwem Edukacji i Kultury kraju związkowego,
• konferencją ministrów edukacji i kultury krajów związkowych,
• centrum uznawania świadectw lub
• organem prowadzącym szkołę.

Jakie dowody należy przedstawić?

Urząd skarbowy może również wymagać dowodu wysokości czesnego, oprócz potwierdzenia, że kwalifikacje zostały uznane przez jeden z właściwych organów wymienionych powyżej. W tym celu należy przedłożyć w urzędzie skarbowym zaświadczenie ze szkoły.

Jeśli uiszczasz czesne na rzecz organizacji sponsorującej, która przekazuje czesne do szkoły, możesz również odliczyć tę płatność jako czesne. Zostało to potwierdzone przez Sąd Podatkowy w Münster w orzeczeniu z dnia 25 października 2023 r. (sprawa nr 13 K 841/21 E). Możesz być w stanie ubiegać się o dodatkowe dobrowolne wpłaty na rzecz stowarzyszenia wsparcia lub szkoły jako darowizny. Potrzebne będą do tego pokwitowania darowizn.

Średnia ocena: 4.3/5.0
Na podstawie: 4 opinii