Prawidłowe odliczanie polis ubezpieczeniowych od podatku w Niemczech

Wydatki na zabezpieczenie emerytalne oraz na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie od opieki długoterminowej są specjalnymi wydatkami, które są preferowane przez ustawodawcę do celów podatkowych. Możesz być w stanie odliczyć inne składki ubezpieczeniowe. Konieczne może być jednak wypełnienie kilku różnych formularzy podatkowych. Nie daj się zniechęcić: Jest to warte wysiłku. Możesz też od razu skorzystać z oprogramowania podatkowego lub aplikacji podatkowej. Wtedy nie musisz się martwić o to, gdzie co wpisać.

Jak można odliczyć podstawową opiekę?

Składki ubezpieczeniowe są w rzeczywistości wydatkami prywatnymi. Można je odliczyć od podatku w ograniczonym zakresie.

 Wydatki emerytalne dzielą się na dwa obszary:

• Podstawowe zabezpieczenie emerytalne: Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, pracownicze programy emerytalne, rolnicze fundusze emerytalne i na emeryturę Rürup;
• inne wydatki emerytalne: na przykład ubezpieczenie zdrowotne, długoterminowa opieka, bezrobocie, odpowiedzialność cywilna, wypadki, terminowe ubezpieczenie na życie i prywatne ubezpieczenie na życie oraz ubezpieczenie emerytalne wykupione przed 2005 rokiem.

Podstawowa emerytura składa się ze składek na emeryturę. Obejmuje to ustawowe ubezpieczenie emerytalne, równoważne wydatki, takie jak pracownicze programy emerytalne i emerytura Rürup (podstawowa umowa emerytalna). Wydatki te można odliczyć od podatku jako wydatki specjalne.

Maksymalna kwota 26 528 euro ma zastosowanie do tych składek dla osób samotnych w roku podatkowym 2023. W przypadku małżeństw i związków partnerskich, które są wspólnie rozliczane, kwota ta wynosi 53 056 euro. Po raz pierwszy w 2023 r. w zeznaniu podatkowym można odliczyć 100% składek do maksymalnego limitu. Ma to na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania emerytur i jest określone w rocznej ustawie podatkowej z 2022 r. Pierwotnie można było ubiegać się tylko o 96% do celów podatkowych.

W roku podatkowym 2022 maksymalna kwota wynosiła 25 639 euro dla osób samotnych i 51 278 euro dla par. Jednak w zeznaniu podatkowym za 2022 r. można odliczyć tylko 94% składek, czyli odpowiednio maksymalnie 24 101 EUR i 48 202 EUR. 

W 2021 r. maksymalna kwota wynosiła 25 787 euro (51 574 euro). W tym czasie odliczeniu podlegało 92%, tj. do 23 724 euro (47 448 euro).   

Od 2023 r. można zatem w całości odliczyć wpłaty na fundusz emerytalny. I odwrotnie, dochód z emerytury będzie jednak w pełni opodatkowany - choć prawo przewiduje to dopiero od 2040 r., a być może dopiero od 2058 r., zgodnie z ustawą o możliwościach rozwoju. Eksperci nazywają to zasadą odroczonego opodatkowania.

Obliczenie tego, co można odliczyć jako wydatki specjalne, odbywa się w kilku etapach: w zeznaniu podatkowym za 2022 r. urząd skarbowy weźmie pod uwagę 94% zgodnie z opisem, tj. maksymalnie 24 101 EUR dla osób samotnych i 48 202 EUR dla par. W 2023 r. 100 procent składek do maksymalnego limitu.

Od tego należy odliczyć nieopodatkowaną składkę pracodawcy: pracownicy, którzy są zobowiązani do płacenia na ubezpieczenie emerytalne, będą mieli zmniejszone wydatki emerytalne o tę kwotę. 

Małżeństwa korzystają z faktu, że mają prawo do podwojenia maksymalnej kwoty we wspólnym zeznaniu podatkowym. Nie ma znaczenia, które z małżonków opłacało składki emerytalne.

Wydatki emerytalne należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym w wierszach od 4 do 10 załącznika dotyczącego wydatków emerytalnych. Wysokość składek można znaleźć w zeznaniu podatkowym.

Większość podatników może ułatwić sobie wypełnianie załącznika dotyczącego wydatków emerytalnych. Wynika to z faktu, że wiele informacji jest już dostępnych dla urzędu skarbowego w formie e-danych. Użytkownicy programu Elster lub oprogramowania podatkowego np. Taxando.de mogą pobrać te dane za pośrednictwem usługi "pobieranie zaświadczeń" (tzw. pobieranie dokumentów) i przenieść je do własnego elektronicznego zeznania podatkowego. W formularzu papierowym ciemnozielone pola mogą pozostać puste, jeśli przesłane dane są prawidłowe. 

Pracownicy na MINI-JOB mogą również odliczyć składki na ubezpieczenie emerytalne

Płacisz własne składki na ubezpieczenie emerytalne w ramach mini-job? W takim razie powinieneś wypełnić załącznik dotyczący wydatków emerytalnych. Jednakże nieopodatkowane składki pracodawcy są również odliczane w całości. 

W 2023 r. obliczenia są znacznie prostsze, ponieważ odliczane jest 100% całej składki.

Zasadniczo możesz sam zdecydować, czy w zeznaniu podatkowym uwzględnić wydatki emerytalne związane z mini-pracą. Jest jeden przypadek, w którym nie powinieneś tego robić: jeśli masz komercyjną mini-pracę ze zwolnieniem z obowiązku ubezpieczenia emerytalnego obok głównej pracy. W takim przypadku najlepiej jest wpisać tylko składki pracodawcy i pracownika z głównej pracy w załączniku dotyczącym wydatków emerytalnych. W przeciwnym razie 100-procentowe odliczenie składek pracodawcy z obu miejsc pracy spowodowałoby, że całkowite koszty emerytalne podlegające odliczeniu byłyby niższe.

Czy składki na ubezpieczenie emerytalne Rürup podlegają odliczeniu?

Podobnie jak składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, składki na ubezpieczenie emerytalne Rürup są częścią emerytury podstawowej. Wszystkie składki z tej kategorii są sumowane, przy czym urząd skarbowy uznaje je tylko do wysokości maksymalnej składki.

Wskazówka: Zwłaszcza osoby samozatrudnione, które nie wykorzystały jeszcze tej maksymalnej kwoty, mogą uzyskać największą możliwą ulgę podatkową, jeśli odpowiednio zwiększą swoją składkę na bieżącą umowę Rürup. Płatności należy dokonać do końca 2022 r., aby można je było uwzględnić w zeznaniu podatkowym za 2022 r.

W przeciwieństwie do emerytury Rürup, składki na umowę Riester nie są uwzględniane przy obliczaniu kosztów emerytalnych podlegających odliczeniu. 

Co można odliczyć w ramach ubezpieczenia zdrowotnego?

Specjalne wydatki, które można w pełni odliczyć od podatku, obejmują składki na ubezpieczenie opieki długoterminowej i ubezpieczenie zdrowotne - ale tylko te, które obejmują Cię na poziomie odpowiadającym opiece społecznej. Jest to tak zwane podstawowe ubezpieczenie zdrowotne. Dodatkowa składka pobierana przez zakład ubezpieczeń zdrowotnych jest również uwzględniona.

Prawo do zasiłku chorobowego nie jest jednak częścią podstawowego ubezpieczenia. Z tego powodu urząd skarbowy obniża składkę na ubezpieczenie zdrowotne o zryczałtowaną stawkę 4% dla osób ubezpieczonych obowiązkowo. Możesz ubiegać się o tę pomniejszoną kwotę i składki na świadczenia fakultatywne lub zagraniczne ubezpieczenie zdrowotne jako inne wydatki emerytalne tylko wtedy, gdy maksymalna kwota 1900 EUR nie została jeszcze wykorzystana. 

W przypadku osób z prywatnym ubezpieczeniem zdrowotnym, odliczeniu podlega jedynie podstawowa ochrona ubezpieczeniowa bez prawa do zasiłku chorobowego.

Wskazówka: Dla niektórych podatników opłacalne z podatkowego punktu widzenia może być opłacenie z góry podstawowych składek na prywatne lub dobrowolne ustawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie od opieki długoterminowej. W roku zapłaty urząd skarbowy uznaje specjalne wydatki do wysokości trzykrotności rocznej składki za bieżący rok (§ 10 ust. 1 nr 3b zdanie 4 EStG). W ten sposób maksymalna kwota 1900 euro lub 2800 euro (dotyczy np. osób prowadzących działalność na własny rachunek) może zostać wykorzystana na inne polisy ubezpieczeniowe w dwóch kolejnych latach.

Wydatki na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie pielęgnacyjne wpisuje się w załączniku dotyczącym wydatków emerytalnych.

Co z dodatkowymi płatnościami lub premiami?

Zarówno w przypadku ustawowego, jak i prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego możesz otrzymać zwrot pieniędzy od firmy ubezpieczeniowej. W zależności od charakteru płatności, zmniejsza to koszty specjalne podlegające odliczeniu.

Prywatne ubezpieczenie zdrowotne z udziałem własnym

Osoby posiadające prywatne ubezpieczenie zdrowotne często mają ustalony udział własny i same pokrywają część kosztów leczenia. W zamian składka jest niższa. Jeśli otrzymasz zwrot składki jako osoba ubezpieczona prywatnie, musisz odliczyć go od składek zapłaconych w tym roku. Jedynie różnica może zostać odliczona jako wydatek specjalny.

Inne ubezpieczenia często nie podlegają odliczeniu

Inne ubezpieczenia, tak zwane inne wydatki emerytalne, zasadniczo również mogą być zgłaszane w zeznaniu podatkowym, ale tylko bardzo rzadko. Tak więc, jeśli oprócz składek na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie od opieki długoterminowej powyżej podstawowej rezerwy, płacisz również składki na ubezpieczenie od bezrobocia, niepełnosprawności i niezdolności do pracy lub posiadasz ubezpieczenie wypadkowe, od odpowiedzialności cywilnej (w tym od odpowiedzialności cywilnej za szkody powstałe w związku z ruchem pojazdów mechanicznych) i terminowe ubezpieczenie na życie, często nie podlegają one odliczeniu od podatku. W takim przypadku należy pamiętać, że polisy emerytalne i ubezpieczenia na życie podlegają odliczeniu tylko w przypadku starych polis. Polisa musi być wykupiona przed 2005 rokiem, podobnie jak pierwsza płatność. 

Dlaczego ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, niezdolności do pracy i podobne ubezpieczenia zazwyczaj nie podlegają odliczeniu od podatku?

Maksymalna kwota 1900 euro dotyczy pracowników, urzędników służby cywilnej i większości emerytów, którzy podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne, podczas gdy osoby samozatrudnione mogą ubiegać się o kwotę do 2800 euro. Kwota ta jest wyższa, ponieważ osoby samozatrudnione same w całości opłacają swoje ubezpieczenie zdrowotne. Jest to również korzystne dla niepracującego małżonka pracownika z prywatnym ubezpieczeniem zdrowotnym, jeśli sami mają dobrowolne ubezpieczenie ustawowe.

I właśnie w tej maksymalnej kwocie tkwi problem. Jest ona bowiem zazwyczaj już przekroczona przez składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne. 

Średnia ocena: 4.6/5.0
Na podstawie: 15 opinii